Зачем вообще разбираться с НДС
НДС - это тот самый налог, который легко «съедает» маржу, если его не учесть в цене или договоре. В 2026 году на него завязаны: режимы (УСН, АУСН, ОСНО), лимиты доходов, право на вычеты, работа с контрагентами. Если понимать базу, гораздо проще выбирать режим, считать цену и не попадать на доначисления.
Что считается объектом НДС
По ст. 146 НК РФ НДС платят не «вообще с бизнеса», а с конкретных операций:
- продажа товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории РФ;
- передача товаров/услуг для собственных нужд, если расходы по ним нельзя учесть в прибыли/УСН;
- строительно‑монтажные работы для собственного потребления;
- ввоз товара в Россию (импорт) - здесь НДС платится на таможне.
Если операции нет в этом списке, то по НДС с неё, скорее всего, ничего не будет (но нужно смотреть, не попадает ли она под отдельные нормы, как с иностранцами и налоговыми агентами).
Кто в 2026 году считается плательщиком НДС
Плательщики НДС делятся на несколько групп:
- Организации и ИП на ОСНО - классические плательщики, НДС сидит в каждой продаже (кроме освобождённых операций).
- УСН, если:
они не подпадают под освобождение по ст. 145 (новые лимиты доходов),
выступают налоговыми агентами (услуги иностранцев, аренда госимущества и т.п.),ввозят товары в РФ. - АУСН - сам режим внутри не содержит НДС, но плательщиком НДС организация на АУСН становится в статусе налогового агента и при импорте.
- Импортёры - кто ввозит товары из‑за рубежа, платят «таможенный» НДС независимо от режима.
То есть даже «упрощенец» или АУСН не живут в мире «без НДС вообще» и есть случаи, когда НДС всё равно появляется.
Кто может не платить НДС по закону
Есть три ключевых блока «облегчения»:
- Освобождение по ст. 145 НК РФ
для тех, у кого невысокий доход (новые лимиты: 20/15/10 млн по годам);
работает по заявительному и специальным правилам, зависит от режима и выручки. - Упрощённые режимы (УСН, АУСН, ЕСХН), если:
доход не превышает установленные лимиты для освобождения от НДС;
нет оснований становиться налоговым агентом или платить НДС при импорте. - Операции, освобождённые от НДС по ст. 149 НК РФ
медицина, образование, некоторые финансовые услуги, страхование, аренда жилья, ряд соцуслуг и др.
здесь бизнес может вообще быть плательщиком НДС, но по конкретным видам деятельности НДС не исчисляет.
Важно: освобождение по ст. 145 и льготы по ст. 149 разные истории. В первом случае вы не плательщик НДС (в целом), во втором плательщик, но по конкретным операциям налог не начисляете.
Почему это важно малому бизнесу уже на старте
Если коротко, понимание базовых ролей по НДС помогает:
- изначально верно выбрать систему налогообложения;
- не пообещать клиенту «цену с НДС», когда вы им не являетесь или, наоборот, упустите налог в расчёте;
- не попасть в ситуацию, когда налоговая через пару лет говорит: «режим выбирали неправильно, пересчитываем всё задним числом».
#ндс2026 #налоги2026 #ктонеплатитндс #освобождениеотндс #бухгалтеруназаметку #бизнесроссии #простымязыком