Работаете с фрилансерами или сторонними специалистами? Важно понимать различия между работой с самозанятыми и обычными физическими лицами на основании гражданско-правового договора (ГПД).
Самозанятые специалисты.
— Налоги оплачивают сами (налог на профессиональный доход).
— Нет обязанности уплаты страховых взносов работодателем.
— Договор не предполагает выполнение регулярных функций, отчетность исключительно по факту выполненной услуги.
Физлица на ГПД.
— Выполняют конкретные задания по договору.
— Обязанность работодателя удержать НДФЛ и оплатить страховые взносы.
— Оформляется акт приемки-передачи результатов работы.
Работа с самозанятыми выгодна благодаря налоговой экономии, однако каждое соглашение привлекает внимание проверяющих органов. Вот рекомендации, как грамотно организовать сотрудничество с такими исполнителями.
Статус самозанятого: Прежде всего, убедитесь в официальном статусе самозанятого. Проверьте статус самозанятого через сервис на сайте ФНС или запросите у него справку, подтверждающую регистрацию в качестве плательщика НПД.
Договор: Заключайте гражданско-правовой договор (ГПД) на выполнение работ или оказание услуг. В договоре должны быть четко указаны стороны (заказчик и подрядчик/исполнитель), предмет договора и ссылки на нормы ГК РФ.
Чек: Получите от самозанятого чек, сформированный в приложении «Мой налог», где должны быть указаны наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика.
Акт выполненных работ: Кроме чека, получите акт о выполнении работ или оказании услуг.
Проверка на трудовые отношения: Убедитесь, что в договоре отсутствуют признаки трудовых отношений, иначе договор может быть переквалифицирован в трудовой, что повлечет административную ответственность, доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов. Избегайте в договоре выражений вроде «выполнение трудовой функции», «исполнение локальных нормативных актов», «участие в командировках», «несение материальной ответственности».
Утрата статуса самозанятого: Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, с даты утраты обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы возлагается на организацию-заказчика.
Документооборот: Храните все документы, подтверждающие отношения с самозанятым, включая договоры, акты выполненных работ и платежные документы в течение срока, установленного законодательством.
Помните, неправильное оформление документов грозит штрафами и доначислениями налогов. Лучше сразу разобраться в нюансах и избежать рисков.