🐦‍⬛️ Какие бывают системы налогообложения

🐦‍⬛️ Какие бывают системы налогообложения?

В России действуют общая система налогообложения (ОСНО), упрощённая система налогообложения (УСН), 

патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). 

ОСНО

Базовая система налогообложения, которая присваивается налогоплательщику по умолчанию, если он не выбрал специальный налоговый режим. 

Особенности:

Не имеет ограничений по доходам, видам деятельности и другим параметрам.

Уплачиваются основные налоги: для организаций — налог на прибыль и НДС, для ИП — НДФЛ и НДС.

При наличии объекта налогообложения уплачиваются имущественные, земельные, транспортные налоги и акцизы.

Компания или ИП на ОСНО могут получить освобождение от уплаты НДС, если выручка за три последовательных календарных месяца без учёта НДС не превышает 2 млн рублей.

УСН

Особый режим уплаты налогов для малого и среднего предпринимательства. Заменяет несколько обязательных платежей (на прибыль организаций, доходы физлиц и имущество) единым налогом и упрощает отчётность

Особенности:

Есть два варианта объекта налогообложения:

«Доходы» (обычная ставка 6%) — налог платится от выручки и внереализационных доходов.

«Доходы минус расходы» (обычная ставка 15%) — налог платится с разницы между всеми доходами и обоснованными затратами, но итоговый размер не может быть меньше 1% от величины доходов.

Региональные власти вправе снизить налоговые ставки: для системы «Доходы» минимум составляет 1%, для «Доходы минус расходы» — 5%.

Бизнес на УСН платит налоги авансами поквартально.

ПСН

Специальный налоговый режим, который доступен только индивидуальным предпринимателям. По этой системе предприниматель уплачивает фиксированный налог, который не зависит от его дохода. 

Особенности:

Подходит только для определённых видов деятельности — примерный перечень есть в налоговом кодексе.

В каждом регионе РФ — свои условия работы на патенте, различаются стоимость и разрешённые виды деятельности.

Ставка налога фиксированная для каждого вида деятельности в каждом регионе и не зависит от реального дохода предпринимателя.

Можно нанимать не более 15 сотрудников.

Ограничения по доходу — до 20 млн рублей в 2026 году.

Налоговой декларации на патенте нет, сдавать её не нужно — весь учёт — это записывать выручку в книге учёта доходов ИП.

НПД

Особый налоговый режим для лиц, ведущих деятельность самостоятельно. Его нередко называют «налогом самозанятых». 

Особенности:

Предприниматель вносит лишь единый налог с поступлений: 4% — от сумм, поступивших от физлиц, 6% — от сумм, полученных от юрлиц или иных индивидуальных предпринимателей.

Нет обязательных страховых взносов — предприниматель может платить их добровольно, если хочет, чтобы период работы по НПД засчитывался в трудовой стаж и формировались пенсионные баллы.

Отчётность упрощена — декларации и бухгалтерия не требуются, все операции фиксируются в приложении «Мой налог».

Главное ограничение по НПД — доход не более 2,4 млн рублей в год. Если лимит превышен, налоговая автоматически уведомит о необходимости выбрать другой режим.

НПД применяется только на территории России, а иностранные заказы и платежи от зарубежных клиентов требуют особого подхода.