Продолжаем нашу еженедельную рубрику, где генеральный директор АНБ - Эдуард Владимирович Пупков отвечает на вопросы подписчиков. И сегодня мы рассмотрим тему, которая очень актуальна в последнее время.
Вопрос: У меня ООО и я начал сотрудничать с самозанятым фрилансером. Он должен был сделать мне сайт. Но когда пришло время подписывать акт приема передачи сайта, он прислал мне документы от имени ИП, сообщив, что сменил статус и закрыл самозанятость. Помогите разобраться, как оформить документы так, чтобы у ФНС не возникло претензий к моей компании в связи с этим сотрудничеством?
Ответ: В ситуации, когда самозанятый сменил статус на ИП до подписания акта приёма-передачи работ, важно правильно оформить документы, чтобы избежать претензий со стороны ФНС.
Ключевое значение имеет момент, когда исполнитель сменил статус - до или после выполнения работ.
Если исполнитель зарегистрировался в качестве ИП до завершения работ, то акт следует подписывать уже с учётом нового статуса.
В этом случае в акте приёма-передачи нужно указать, что исполнитель выступает в качестве ИП, с указанием его реквизитов (ФИО, ИНН, ОГРНИП, реквизитов расчётного счёта).
Если в первоначальном договоре был прописан статус самозанятого, необходимо заключить дополнительное соглашение к договору. В нём следует зафиксировать изменение статуса исполнителя, новый налоговый режим и реквизиты для оплаты. В дополнительном соглашении также можно уточнить, что все предыдущие условия договора (предмет, сроки, оплата) остаются в силе.
Оплата теперь будет производиться с расчётного счёта заказчика на расчётный счёт ИП. Заказчик не обязан удерживать НДФЛ или начислять страховые взносы, так как ИП сам уплачивает налоги в соответствии со своим режимом.
Если работы были фактически выполнены, когда исполнитель ещё имел статус самозанятого, а смена статуса произошла позже, ситуация сложнее. В этом случае акт приёма-передачи всё равно следует подписывать с учётом нового статуса исполнителя (как с ИП), указав его актуальные реквизиты.
Дополнительное соглашение к договору в этом случае может не потребоваться, если в первоначальном договоре не было жёстких привязок к статусу самозанятого. Однако рекомендуется уточнить в акте или отдельном письме, что работы были выполнены в период, когда исполнитель имел статус самозанятого, а изменение статуса произошло позже.
Важно сохранить все документы, которые подтверждают факт выполнения работ до смены статуса (например, переписку, промежуточные отчёты, если они были).
Рекомендации АНБ для минимизации рисков:
• Проверьте документы, подтверждающие смену статуса. Запросите у исполнителя выписку из ЕГРИП или иное подтверждение регистрации в качестве ИП.
• Уточните налоговый режим ИП. Если исполнитель перешёл на ОСНО, то стоимость услуг может включать НДС. В этом случае потребуется либо оформить новое дополнительное соглашение с учётом НДС.
• Сохраняйте всю переписку и документы, связанные с сотрудничеством. Это могут быть технические задания, соглашения, электронные письма, скриншоты диалогов в мессенджерах. Эти материалы могут пригодиться при проверке ФНС как доказательства того, что отношения носили гражданско-правовой характер.
Главное - чётко зафиксировать в документах актуальный статус исполнителя на момент подписания акта.
Нужен более детальный анализ ситуации? Свяжитесь с нами и юристы АНБ помогут избежать проблем с ФНС:
📲 +7 342 244 43 40
#налоги #бизнес #вопрос_ответ_по_налогам
