С 1 января 2026 года для миллионов индивидуальных предпринимателей в России изменились фундаментальные правила игры. Если вы работаете на патентной системе налогообложения (ПСН), ваш «безопасный» лимит годового дохода резко сократился с 60 до 20 миллионов рублей. Представьте: вы планировали год, рассчитывали обороты, а теперь эта цифра — не ориентир роста, а красная черта, переступив через которую вы автоматически теряете право на патент и обязаны пересчитать все налоги с начала года. Это не тест на прочность, это новая реальность, и реагировать нужно уже на этой неделе.
Кого касается удар: не только гиганты микро-бизнеса
На первый взгляд кажется, что 20 миллионов — огромная сумма для малого бизнеса. Но давайте посмотрим реальнее. По данным на начало 2025 года, в стране было зарегистрировано более 4.4 миллиона индивидуальных предпринимателей, многие из которых представляют именно растущий микробизнес. Патент традиционно популярен в сферах с высокой оборачиваемостью: розничная торговля, услуги общепита, бытовые и персональные услуги, грузоперевозки. В этих нишах, особенно в крупных городах, выйти на обороты в 1.5-2 миллиона в месяц — достижимая задача для успешного небольшого кафе, автомастерской или логистического агентства с парой машин. Таким образом, под удар попадают не мифические «крупные» ИП, а самые активные и быстрорастущие представители малого бизнеса, которые как раз и создают значительную часть экономической активности.
Что изменилось конкретно: два удара по ПСН
Изменения касаются двух ключевых параметров: лимита доходов и, потенциально, перечня видов деятельности.
- Лимит доходов: 20 млн рублей — новый потолок. Это главное изменение. Как только ваши совокупные доходы с начала календарного года достигнут 20 миллионов рублей, вы немедленно утрачиваете право применять ПСН. Важно: учитываются все доходы по этому патенту. Если вы совмещаете патент с УСН (упрощенкой), то доходы по обоим режимам суммируются для проверки лимита по патенту. Последствия ошибки тяжелые: вам придется перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и доплатить все налоги (НДФЛ, НДС) с января, как будто вы никогда не работали на патенте.
- Виды деятельности: осталось, но под вопросом. В первоначальных версиях законопроекта из перечня для ПСН планировалось исключить грузоперевозки и розничную торговлю через стационарные точки. Однако, по последним данным, в окончательной редакции под исключение, вероятно, попали только услуги охраны. Тем не менее, этот пункт стоит держать в фокусе, так как регулирование может уточняться. Если ваш вид деятельности — охрана, срочно ищите альтернативу.
Что делать завтра: пошаговый чек-лист на ближайшую неделю
Не ждите, пока доход приблизится к лимиту. Действуйте превентивно.
- Срочный финансовый аудит. Поднимите все данные о доходах с 1 января 2026 года. Спрогнозируйте выручку на ближайшие 3-6 месяцев максимально точно. Используйте для этого не интуицию, а данные из CRM, бухгалтерских программ или даже простой Excel-таблицы. Если прогноз показывает, что вы можете приблизиться к 15-18 млн рублей к осени — начинайте готовить план «Б» уже сейчас.
- Рассчитайте альтернативы. Сядьте с вашим бухгалтером или используйте открытые калькуляторы ФНС и коммерческих сервисов, чтобы сравнить налоговую нагрузку на ПСН и на других режимах. Ключевые альтернативы:
УСН «Доходы» (6%): Просто и понятно, но процент платится со всей выручки, а не с потенциального дохода.
УСН «Доходы минус расходы» (15%): Может быть выгоднее при высокой доле подтвержденных расходов.
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость): Если ваш бизнес — это вы и вы не нанимаете сотрудников по трудовым договорам. Лимит — 2.4 млн рублей в год.
Перевод деятельности в статус самозанятого для исполнителя: Актуально, если вы работаете с компаниями, которые перешли на аутсорсинг. Многие бизнесы сейчас активно автоматизируют работу с внештатными исполнителями через специальные B2B-сервисы, которые берут на себя все выплаты и комплаенс. Это может стать для вас цивилизованным вариантом. - Примите решение и подготовьте документы. Если переход неизбежен, помните: у вас есть всего 10 рабочих дней с даты превышения лимита, чтобы подать в налоговую инспекцию заявление об утрате права на ПСН (форма КНД 1150025) и уведомление о переходе на новый налоговый режим. Промедление или ошибка в сроках приведет к автоматическому переходу на ОСНО — самый налогоемкий режим.
Риски и типичные ошибки: где спотыкается большинство
Игнорирование новых лимитов — самый короткий путь к финансовым потерям. Вот частые сценарии провала:
- «Мы не доберем до 20 миллионов»: Самая опасная ошибка — самоуспокоение. Рост бизнеса может быть нелинейным, крупный контракт или успешный высокий сезон легко поднимут выручку. Недооценка этой вероятности приводит к авралу и штрафам.
- Незнание правил совмещения: Если вы совмещаете патент и УСН, помните, что лимит в 20 млн рублей считается по совокупности доходов по обоим режимам. Многие предприниматели ошибочно считают лимиты раздельно.
- Пропуск сроков уведомления: 10 рабочих дней пролетают мгновенно, особенно когда вы пытаетесь спасать бизнес-процессы. Подготовьте шаблоны заявлений заранее и поставьте напоминание в календаре, как только доходы пересекут отметку в 18 млн рублей.
- Неверный расчет налогов при переходе: При утрате патента налоги пересчитываются с начала года. Не пытайтесь сделать это самостоятельно без профессионального бухгалтера. Ошибка в расчетах гарантированно выльется в доначисления и пени.
- Игнорирование тренда на прозрачность: Новые правила — часть общей картины усиления контроля за финансовыми потоками. С 1 сентября 2026 года, например, Росфинмониторинг получит прямой доступ в реальном времени к данным по операциям через Систему быстрых платежей (СБП) и единый QR-код. Бизнес, который строит свою деятельность на максимальной прозрачности и использует современные финансовые сервисы для автоматизации отчетности, оказывается в более выигрышном положении.
Не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по выбору налогового режима обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом с учетом специфики вашего бизнеса.
Готовность к изменениям — главный навык предпринимателя в 2026 году. Вопрос не в том, коснутся ли вас новые правила, а в том, насколько быстро и грамотно вы на них среагируете.
А у вас уже есть прогноз доходов на этот год? Успеете ли вы подготовить альтернативный план до того, как ваш патент станет финансовой ловушкой? Поделитесь мыслями в комментариях! Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы новых законов, которые влияют на ваш бизнес-кошелек.