Вы только что могли незаметно для себя выйти за рамки льготного налогового режима. С 1 января 2026 года пороговые значения доходов для работы на УСН и патенте без НДС рухнули с 60 млн до 20 млн рублей в год . Это не плавное снижение, а обвал, который застал врасплох тысячи предпринимателей. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн, вы уже не имеете права применять патент в 2026-м, а на УСН автоматически становитесь плательщиком НДС по новой ставке 22% . Ситуация усугубляется тем, что налоговые органы уже напоминают о необходимости до 26 января подать уведомления об исчисленных суммах налогов . Времени на раскачку нет.
Что на самом деле изменилось: тихий передел правил игры
Государство кардинально ужесточает доступ к специальным режимам. Цель, как следует из разъяснений, — борьба с дроблением бизнеса и теневой экономикой, объем которой оценивается в 10-12% ВВП . Но на практике под удар попал и добросовестный малый бизнес, который просто рос.
Суть изменений в цифрах:
- УСН: Лимит доходов для освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн рублей с 1 января 2026 года. Далее он будет падать до 15 млн в 2027-м и 10 млн в 2028-м . Превысили лимит за 2025 год? С 1 января 2026 вы плательщик НДС.
- Патент (ПСН): Ситуация зеркальна. Лимит для получения патента также упал до 20 млн рублей дохода за предыдущий год . Критически важно: если вы совмещали патент с УСН, для расчета лимита суммируется доход по обоим режимам .
- НДС: Ставка выросла до 22% . Для тех, кто «вылетел» с УСН, это двойной удар: не только новый сложный налог, но и повышенная ставка.
- Страховые взносы: Для большинства МСП с 2026 года заканчивается льготный тариф. Основная ставка возвращается к 30% в пределах установленной базы .
Это системный сдвиг, а не точечная корректировка. Бизнес, который вчера считался «микро» или «малым» и пользовался всеми льготами, сегодня может в одночасье оказаться в категории с полной налоговой нагрузкой и сложной отчетностью.
Кого это касается на практике: проверьте себя
Эта реформа бьет не по абстрактным компаниям, а по вполне конкретным нишам. В зоне высокого риска:
- Успешные локальные производители: Небольшая пекарня, цех по пошиву одежды, мебельная мастерская, вышедшие на стабильный оборот.
- Торговые компании с оборотом от 1,6 млн в месяц: Превысить новый годовой лимит в 20 млн — не такая уж сложная задача для активной розницы или опта.
- Сервисный бизнес с высокой маржой: IT-студии, дизайн-бюро, рекламные агентства, строительные бригады, где чистый доход позволяет быстро расти.
- Предприниматели, совмещающие патент и УСН. Раньше это была популярная схема. Теперь доходы суммируются, и лимит в 20 млн легко превышается .
Яркий пример, попавший в СМИ, — владелец подмосковной пекарни «Машенька», который публично заявил о намерении закрыть бизнес, так как он стал нерентабельным из-за новых налоговых условий . Эта история — лишь верхушка айсберга. Важно, что на правительственном уровне признали наличие системной проблемы и обсуждают введение переходного периода, чтобы бизнес мог адаптироваться . Однако ждать милостей нельзя: правила уже вступили в силу.
Что делать завтра: пошаговый план на ближайшую неделю
Не паниковать, а действовать по четкому алгоритму. Следующие 7 дней критически важны.
Чек-лист на ближайшую неделю:
- Точный расчет доходов за 2025 год. Не по ощущениям, а по данным КУДиР, банковских выписок. Особенно тщательно, если совмещали режимы. Это база для всех дальнейших решений .
- Немедленная проверка статуса. Сравните ваш доход с лимитом в 20 млн. Превысили? Вы автоматически лишаетесь права на патент в 2026-м и становитесь плательщиком НДС на УСН .
- Подача уведомлений до 26 января. Напомним, ФНС установила крайний срок 26 января 2026 года для представления уведомлений об исчисленных суммах налогов (например, по НДФЛ за первую декаду января) . Пропуск сроков — гарантированные пени.
- Срочный налоговый аудит. Нужно ответить на вопросы:
На каком режиме я теперь нахожусь?
Нужно ли мне регистрироваться как плательщик НДС?
Как изменилась налоговая нагрузка в рублях?
Смогу ли я выполнять новые требования по отчетности? - Анализ альтернатив. Рассчитайте нагрузку на других режимах: АУСН, ЕСХН (если деятельность подходит) или даже ОСНО. Иногда формальная сложность ОСНО компенсируется вычетом входного НДС.
Типичные ошибки и зоны риска, где «горят» чаще всего
Игнорирование новых правил ведет не к гипотетическим, а к конкретным и болезненным последствиям.
Ошибка 1: Продолжать работать по патенту, не имея на это права.
Последствия: Патент будет признан недействительным с начала периода. Налог пересчитают по базовой системе (УСН или ОСНО), доначислят суммы, пени и штрафы. При УСН вы дополнительно потеряете право на освобождение от НДС .
Ошибка 2: Игнорировать обязанность платить НДС на УСН.
Последствия: Если лимит превышен, вы с 1 января — плательщик НДС. Не выставление счетов-фактур, неперечисление налога в бюджет грозит штрафами до 40% от неуплаченной суммы и блокировкой счета.
Ошибка 3: Неправильный расчет лимита при совмещении режимов.
Риск: Самая коварная ловушка. Предприниматель считает только доход по патенту (18 млн), забывая про УСН (5 млн). Итого 23 млн > 20 млн. Право на патент утрачено, а он об этом не знает .
Ошибка 4: Пропустить сроки уведомлений и платежей.
Риск: Помимо пеней, это флажок для налоговой, привлекающий внимание к вашему бизнесу. В период ужесточения контроля это никому не нужно .
Ошибка 5: Панически переходить на самозанятость (НПД).
Важно: Это не выход для бизнеса. Лимит для самозанятых — 2.4 млн рублей в год, запрещено нанимать работников, а список видов деятельности строго ограничен (нельзя перепродавать товары и т.д.) . Это режим для одиночек, а не для растущей компании.
Кроме того, помните про параллельные изменения. Например, с 1 января ужесточились требования к онлайн-кассам для торговли на рынках: теперь в чеке требуется полная номенклатура товаров . А в условиях роста оборота наличных, который прогнозирует ЦБ, внимание контролирующих органов к расчетам будет только усиливаться .
Ваш бизнес попал под действие новых лимитов? Как вы планируете выстраивать налоговую стратегию — будете переходить на другой режим, оптимизировать обороты или менять бизнес-модель? Поделитесь в комментариях — ваш опыт сейчас бесценен для коллег. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы новых законов, которые влияют на ваш доход.