С 21 января 2026 года правила игры для малого бизнеса изменились. На совещании с президентом глава Минэкономразвития Максим Решетников предложил, а Владимир Путин поддержал введение переходного периода по налоговой реформе. Суть в том, что теперь право на льготы (например, освобождение от НДС для общепита или пониженные ставки страховых взносов) будет определяться не по годовым данным 2025 года, а по квартальным показателям 2026 года. Это значит, что предпринимателям, которые в прошлом году не «дотянули» до нужных критериев, не нужно ждать целый год — достаточно показать улучшения в текущем квартале, чтобы со следующего получить преференции.
Если вы работаете в сфере услуг, торговли, общепита или локального e-commerce, это ваш шанс смягчить удар от главного налогового изменения 2026 года — снижения порога для уплаты НДС на УСН с 60 до 20 млн рублей. Вместо того чтобы автоматически попадать под общую систему с высокой нагрузкой, вы можете быстро адаптироваться и сохранить льготы. Но для этого нужно действовать уже сейчас.
Что именно изменилось и как это работает
До 2026 года право на специальные режимы (УСН, патент) и связанные с ними льготы (освобождение от НДС, пониженные страховые взносы) подтверждалось по итогам предыдущего календарного года. Если в 2025 году ваш бизнес не соответствовал требованиям (по уровню дохода, зарплатам, доле производственной деятельности), весь 2026 год вы работали без льгот, даже если в январе исправили ситуацию.
Теперь, в рамках переходного периода, оценка будет проводиться по квартальным данным 2026 года. Например, чтобы получить освобождение от НДС для общепита, нужно, чтобы зарплаты сотрудников были не ниже среднеотраслевых по региону. Раньше это проверяли по данным 2025 года. Теперь, если вы повысите зарплаты в I квартале 2026 года, то льгота может быть применена уже со II квартала.
То же касается доступа к пониженным ставкам страховых взносов (15% вместо 30% для МСП) — теперь долю доходов от обрабатывающего производства, необходимую для льготы, можно подтвердить не по итогам 2025 года, а по текущим квартальным показателям 2026 года.
Кого касаются новые правила на практике
Изменения в первую очередь затронут три категории малого бизнеса:
- Предприятия общественного питания (кафе, пекарни, столовые), которые могут претендовать на освобождение от НДС при условии выплаты зарплат на уровне средних по отрасли в регионе.
- Компании, которые хотят применять пониженную ставку страховых взносов (15%). Для этого нужно, чтобы доля доходов от обрабатывающего производства (ОКВЭД 10–33) превышала 70%.
- Предприниматели на УСН и патенте, чья выручка приближается к новому порогу в 20 млн рублей в год. Если вы рискуете превысить лимит и стать плательщиком НДС, переходный период дает время скорректировать бизнес-модель или повысить зарплаты, чтобы сохранить льготы.
Важно: переходный период — это не отмена новых правил, а гибкий механизм адаптации к ним. Основные изменения 2026 года (повышение ставки НДС до 22%, снижение порога для УСН до 20 млн рублей, сокращение лимита для патента до 20 млн рублей) остаются в силе. Но теперь у вас есть возможность быстрее «вписаться» в новые рамки.
Что делать на этой неделе: чек-лист из 5 шагов
Чтобы не упустить возможность, действуйте по плану уже в ближайшие дни.
- Определите, какие льготы для вас актуальны. Проверьте, подпадает ли ваш вид деятельности под условия освобождения от НДС (например, общепит) или пониженных страховых взносов (производство). Изучите региональные программы поддержки — некоторые субъекты РФ устанавливают пониженные ставки по УСН.
- Проанализируйте свои показатели за I квартал 2026 года. Соберите данные о выручке, зарплатном фонде, доле производственных доходов. Сравните уровень зарплат со среднеотраслевым по вашему региону (данные есть на сайтах Роструда и региональных органов статистики).
- Скорректируйте финансовую модель. Если для льготы нужно повысить зарплаты, рассчитайте, как это повлияет на себестоимость и цену. Если нужно увеличить долю производственных доходов, продумайте, можно ли скорректировать ассортимент или услуги.
- Подготовьте документы для подтверждения показателей. Вам могут понадобиться расчетные ведомости по зарплате, бухгалтерские справки о доходах по видам деятельности, выписки из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.
- Обратитесь за консультацией в центр «Мой бизнес» или к налоговому консультанту. Власти обещают усилить информационную поддержку предпринимателей. Уточните, как именно в вашем регионе будет применяться переходный период и какие документы потребуются для перехода на льготный режим.
Риски и типичные ошибки, которые сведут пользу на нет
Самое опасное — бездействие. Если вы проигнорируете новые правила, то можете неожиданно оказаться на общей системе налогообложения с НДС 22% и страховыми взносами 30%, что для малого бизнеса с низкой маржой может быть критично.
Типичные ошибки, которых стоит избегать:
- Ждать до конца года. Льготы можно получить уже со II квартала, но для этого нужно успеть подготовиться и подать документы в первом квартале.
- Формально менять ОКВЭД без изменения реальной деятельности. Налоговая может оспорить право на льготу, если фактический вид деятельности не соответствует коду. Смена ОКВЭД должна быть экономически обоснована.
- Повышать зарплаты только на бумаге. Все выплаты должны быть реальными и документально подтвержденными. «Серые» схемы теперь рискованнее из-за усиленного контроля.
- Забывать про другие изменения 2026 года. Даже если вы получите льготу по НДС, помните о новых лимитах для патента (20 млн рублей) и повышении страховых взносов (30% с суммы в пределах 1,5 МРОТ). Ваша финансовая модель должна учитывать все факторы.
Реальный кейс: как пекарня «Машенька» может использовать переходный период
Во время «Прямой линии» владелец подмосковной пекарни «Машенька» пожаловался на трудности с переходом на новый налоговый режим. Его бизнес относится к общественному питанию и может получить освобождение от НДС, но для этого нужно довести зарплаты сотрудников до среднеотраслевого уровня по Московской области. По старым правилам ему пришлось бы ждать целый год, пока данные 2026 года станут основанием для льготы в 2027 году.
Теперь, благодаря переходному периоду, если пекарня повысит зарплаты в I квартале 2026 года, то уже со II квартала сможет применять освобождение от НДС. Альтернативный вариант — сменить основной ОКВЭД на производственный (если доля доходов от производства превысит 70%), чтобы получить льготную ставку страховых взносов 7,6%. В любом случае, у бизнеса появился реальный инструмент для адаптации без потери годовой выручки.
Вопросы для самоанализа вашему бизнесу
Прежде чем принимать решение, честно ответьте себе на несколько вопросов:
- Насколько ваш бизнес близок к новому порогу в 20 млн рублей годовой выручки?
- Сколько вы сэкономите, получив освобождение от НДС или пониженные страховые взносы?
- Во что обойдется повышение зарплат до среднеотраслевого уровня? Потянет ли это ваша текущая маржа?
- Есть ли у вас возможность увеличить долю производственной деятельности (например, не только продавать, но и производить товары)?
- Готовы ли вы к дополнительной административной нагрузке (сбор документов, консультации, возможно, смена режима)?
Ответы на эти вопросы помогут принять взвешенное решение: использовать ли переходный период для сохранения льгот или, возможно, готовиться к работе в новых условиях без них.
Итог. Переходный период — это не панацея, а инструмент. Он дает малому бизнесу драгоценное время на адаптацию к уже вступившим в силу налоговым изменениям. Ключевое — не ждать, а активно использовать первый квартал 2026 года для подготовки. Те, кто успеет скорректировать показатели и подать документы, смогут смягчить налоговую нагрузку уже со второго квартала. Те, кто проигнорирует это окно возможностей, рискуют работать весь год в менее выгодных условиях.
А как вы оцениваете новые правила? Уже планируете повышать зарплаты или менять вид деятельности, чтобы попасть под льготы? Поделитесь в комментариях — ваш опыт может помочь другим предпринимателям! И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы следующих изменений, которые затрагивают малый бизнес.
Статья подготовлена на основе открытых источников. Не является индивидуальной налоговой или финансовой рекомендацией. Для принятия решений проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером.