Ваш доход в 2025 году перешагнул отметку в 20 миллионов рублей? С 1 января 2026 года это больше не повод для радости, а прямой сигнал к действию. Федеральный закон № 425-ФЗ, подписанный в конце ноября 2025 года, резко снизил пороги для ключевых налоговых режимов. Государство меняет правила игры для малого бизнеса, и те, кто пропустит эти изменения, рискуют столкнуться с неожиданными налогами и штрафами уже в первом квартале.
Главный удар пришелся по двум столпам малого предпринимательства: Упрощенной системе налогообложения (УСН) и Патентной системе (ПСН). Лимит дохода, позволяющий работать на УСН без уплаты НДС, а также лимит для применения патента снижены с 60 до 20 миллионов рублей в год. Это значит, что тысячи успешных ИП и компаний, которые в 2025 году заработали от 20 до 60 миллионов, автоматически теряют свой прежний статус и обязаны с 2026 года начать платить НДС или менять систему налогообложения.
Что именно рухнуло: разбираем новые лимиты по полочкам
Цифра в 20 миллионов рублей — теперь магическая и критическая. Давайте разберем, что она означает для разных режимов.
- Для УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если ваш доход по итогам 2025 года превысил 20 млн рублей, вы с 1 января 2026 года утрачиваете право на освобождение от НДС. Вы остаетесь на УСН, но становитесь плательщиком этого налога. Фактически, вы переходите на УСН с НДС.
- Для Патентной системы (ПСН). Ситуация еще серьезнее. Если совокупный доход по всем вашим патентам за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы полностью теряете право применять ПСН с 1 января 2026 года. Патент становится недействительным, и вам нужно срочно переходить на другой режим — либо УСН (уже с НДС), либо общую систему (ОСНО).
- Важный нюанс: Если вы совмещали УСН и патент, доходы суммируются. Превышение общего лимита в 20 млн рублей лишает вас и права на патент, и освобождения от НДС на УСН.
При этом стоит отметить, что максимальный лимит для пребывания на УСН в целом увеличился с 450 до 490,5 млн рублей благодаря коэффициенту-дефлятору. Но это слабое утешение для тех, кто попал под удар новых правил.
Кого зацепит на практике: три портрета предпринимателя в зоне риска
- Успешный ИП-ремесленник. Допустим, вы производите handmade-мебель или эксклюзивные сыры. В 2025 году дела пошли в гору, вы нарастили продажи через маркетплейсы и соцсети, и выручка составила 25 млн рублей. Вы работали на УСН (6%) и не думали о НДС. Теперь с 2026 года вы обязаны выставлять счета-фактуры с НДС и платить его в бюджет.
- Владелец небольшой сети. У вас три кофейни в городе, каждая на патенте. Совокупный доход за год — 35 млн рублей. С 1 января ваш патент аннулируется. Вам нужно в срочном порядке выбирать: переводить все точки на УСН с НДС или на ОСНО, что означает полноценный бухгалтерский учет, НДФЛ с сотрудников и НДС.
- IT-компания на УСН «Доходы минус расходы». Ваша студия разработки заработала 22 млн рублей. Вы тщательно считали расходы на зарплаты, аренду серверов и рекламу, чтобы уменьшить налоговую базу. Теперь к этим расчетам добавится необходимость вести учет НДС: принимать к вычету входящий налог от поставщиков и начислять исходящий для клиентов.
План действий на неделю: чек-лист для тех, кто попал под изменения
Не паникуйте, но действуйте быстро и последовательно. Вот пошаговый алгоритм.
Шаг 1: Точная диагностика. Первым делом рассчитайте ваш доход за 2025 год. Для УСН это делается кассовым методом — все, что поступило на счет и в кассу. Для ПСН — доход по книге учета доходов и расходов. Если патентов несколько — суммируйте доход по всем. Свериться можно с вашей Книгой учета доходов и расходов (КУДИР).
Шаг 2: Принятие решения. В зависимости от результата диагностики ваш путь раздваивается.
- Доход 2025 > 20 млн рублей:
Если вы на УСН — выбираете ставку НДС.
Если вы на ПСН — выбираете новую систему налогообложения (УСН или ОСНО) и подаете соответствующее заявление в налоговую. - Доход 2025 < 20 млн рублей: Можете выдохнуть. Ваше право на освобождение от НДС (для УСН) или на патент сохраняется. Но будьте внимательны: если превышение произойдет в течение 2026 года, правила сработают с 1-го числа следующего месяца.
Шаг 3: Выбор ставки НДС (для «упрощенцев»). Это самый сложный и важный выбор. Вам доступны две опции:
- Общая ставка 22%. Позволяет принимать к вычету НДС, который вам выставляют поставщики. Подходит, если у вас много облагаемых НДС расходов (аренда, оборудование, услуги юридов).
- Льготные ставки 5% или 7%. Доступны только для впервые ставших плательщиками НДС на УСН. Ставка 5% — если доход от 20 до 272,5 млн рублей, 7% — если выше, но не более 490,5 млн. Ключевой минус: с этими ставками вы не можете применять налоговые вычеты. Налог считается с выручки, а входящий НДС от поставщиков становится вашими расходами.
Шаг 4: Уведомление контрагентов. Как только решение принято, обязательно известите всех ваших постоянных заказчиков и поставщиков об изменении вашего налогового статуса. Обновите реквизиты в договорах, заключите дополнительные соглашения. Это поможет избежать конфликтов и претензий при расчетах.
Шаг 5: Настройка учета. Подключите в своей бухгалтерской программе (или поручите бухгалтеру) учет НДС. Вам нужно будет научиться выставлять счета-фактуры, вести журналы учета, книгу покупок и продаж, а также сдавать ежеквартальную декларацию по НДС.
Риски и типичные ошибки: куда не стоит наступать
Игнорирование новых правил — самый короткий путь к проблемам. Вот список частых ошибок, которых нужно избегать.
- Ошибка 1: Промедление. Многие думают: «Разобраться к концу квартала». Но НДС нужно начислять с первого же дня 2026 года (или с месяца, следующего за превышением). Просрочка ведет к штрафам и пеням.
- Ошибка 2: Неверный выбор ставки. Автоматический выбор льготной ставки 5% может оказаться ловушкой, если у вас высокие затраты с «входящим» НДС. Проведите моделирование: посчитайте сумму налога к уплате при ставке 22% (с учетом вычетов) и при ставке 5% (без вычетов). Разница может быть колоссальной.
- Ошибка 3: Молчание перед контрагентами. Если вы начали работать с НДС, но не предупредили заказчика, который также на УСН без НДС, вы создаете ему проблему. Он не сможет принять ваш НДС к вычету, и для него это будут лишние расходы. Это испортит отношения.
- Ошибка 4: Не подать заявление о переходе (для бывших патентщиков). Если вы утратили право на ПСН, вы должны уведомить налоговую в течение 10 календарных дней. Несоблюдение срока — прямое нарушение.
- Ошибка 5: Попытка искусственно «разбить» бизнес. Регистрация нескольких ИП или ООО для распределения доходов и ухода от лимита — рискованная схема. Налоговая легко признает это дроблением бизнеса и доначислит налоги по правилам ОСНО всем связанным лицам.
Новые правила — не конец света, а новый этап развития вашего бизнеса. Они требуют большей финансовой дисциплины и внимания к документам, но для растущей компании переход на работу с НДС — часто естественный процесс. Главное — действовать осознанно и не откладывать.
А вы уже проверили свой доход за 2025 год? Уложились в новый лимит в 20 миллионов, или вам предстоит срочно разбираться с НДС? Поделитесь в комментариях — ваш опыт важен для коллег! Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор других критичных изменений для малого бизнеса.