Налоги-2026: 5 скрытых изменений, которые уже бьют по карману малого бизнеса

С 1 января 2026 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа. Основные изменения закреплены в Федеральном законе № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. Если вы ИП или владелец небольшой компании на УСН, патенте или работаете как самозанятый — эти правки касаются вас напрямую. Речь не только о повышении НДС до 22%. Гораздо важнее то, как резко снизились лимиты для работы без НДС и изменились правила игры для спецрежимов. Многие предприниматели до сих пор не в курсе, что их привычная система налогообложения может перестать работать уже в этом году.

1. УСН: открытый перечень расходов и жёсткий порог по НДС

Для «упрощенцев» есть две важные новости. Первая — положительная: перечень расходов, которые можно учитывать при объекте «доходы минус расходы», стал открытым. Теперь можно руководствоваться главой 25 Налогового кодекса, что даёт больше гибкости.

Вторая новость — критичная. Порог дохода, который позволял работать на УСН без уплаты НДС, снижен с 60 млн до 20 млн рублей в год. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 вы обязаны стать плательщиком НДС.

Что делать на этой неделе?

1. Проверьте ваш доход за 2025 год. Если он был близок к 20 млн рублей или пересёк эту черту, срочно решайте: переходить на уплату НДС или менять режим.
2. Если вы остаётесь на УСН с НДС, изучите новые методические рекомендации ФНС. Вам нужно выбрать ставку НДС: общую (22%) или пониженную (5% или 7%) в зависимости от размера дохода. Помните: с пониженной ставки вы не сможете принимать входной НДС к вычету.
3. Проанализируйте свои расходы. С открытым перечнем есть шанс законно уменьшить налогооблагаемую базу.

Типичная ошибка: Продолжать работать как раньше, не проверив лимит. Если вы превысили порог в 20 млн рублей в 2025 году и не встали на учёт как плательщик НДС, это грозит доначислениями, пенями и штрафами.

2. Патент (ПСН): лимит упал в три раза

Это, пожалуй, самое болезненное изменение для предпринимателей в рознице и сфере услуг. Лимит годового дохода для применения патентной системы в 2026 году снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн, право на патент утрачено с 1 января 2026.

Более того, лимит будет снижаться и дальше: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн — в 2028. Это значит, что патент становится режимом для действительно микро-бизнеса.

Что делать на этой неделе?

1. Срочно определите ваш доход за 2025 год по всем действовавшим патентам (доходы суммируются).
2. Если лимит превышен, вы автоматически переходите на свой «базовый» режим (УСН или ОСНО). Вам нужно в течение 10 дней уведомить налоговую об утрате права на ПСН.
3. Активно рассмотрите альтернативы — например, Автоматизированную упрощёнку (АУСН), о которой ниже.

3. Самозанятые: появилась возможность платить за больничный

Для тех, кто работает на налоге на профессиональный доход (НПД), появилось важное нововведение. С 2026 года самозанятые могут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и получать пособие по больничному.

Можно выбрать один из двух размеров ежемесячного взноса: 1 344 рубля или 1 920 рублей. Максимальное пособие в месяц составит 35 000 и 50 000 рублей соответственно. Годовой лимит дохода для самозанятых остался прежним — 2,4 млн рублей.

Что делать на этой неделе?

1. Оцените свои риски. Если ваша деятельность связана с здоровьем и есть вероятность болезни, добровольные взносы могут стать финансовой подушкой.
2. Помните: это право, а не обязанность. Если вы молоды, здоровы и редко болеете, возможно, эта опция вам не нужна.

4. Страховые взносы: льготы сохранили только для избранных

В 2026 году выросла предельная база для расчёта страховых взносов — теперь это 2 979 000 рублей. Но главное — многие малые предприятия лишились льготных тарифов.

Пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ теперь применяется только для предприятий общепита и МСП, чей основной вид деятельности входит в специальный правительственный перечень (образование, туризм, курьерская деятельность и др.). Если вашего вида деятельности нет в этом списке, вы платите взносы по общим ставкам.

Что делать на этой неделе?

1. Проверьте, относится ли ваш основной ОКВЭД к льготному перечню. Это можно сделать на сайте ФНС или с помощью бухгалтера.
2. Будьте готовы к росту расходов на фонд оплаты труда. Заложите этот рост в финансовую модель на год.
3. Не забудьте, что с отчёта за 1 квартал 2026 года изменилась форма Расчёта по страховым взносам (РСВ).

5. Автоматизированная упрощёнка (АУСН) — спасательный круг?

На фоне снижения лимитов для УСН и патента всё больше предпринимателей присматриваются к Автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН). Её ключевое преимущество — на ней не нужно платить НДС независимо от размера дохода.

Максимальный доход для применения АУСН — 60 млн рублей в год, и этот порог сохранится до 2028 года. Однако есть жёсткие условия: численность работников не более 5 человек и расчётный счёт должен быть в уполномоченном банке.

Что делать на этой неделе?

1. Оцените, подходите ли вы под критерии АУСН.
2. Учтите важный нюанс: если вы перешли с УСН на АУСН в течение года, вернуться обратно на обычную упрощёнку по желанию можно будет не ранее чем через 12 месяцев.

Чек-лист действий на ближайшую неделю

Чтобы не упустить время и избежать проблем, выполните эти пункты:

1. Подсчитайте точный доход за 2025 год по всем видам деятельности и системам налогообложения.
2. Сравните полученную сумму с новыми лимитами: 20 млн рублей для УСН без НДС и ПСН.
3. Примите решение о смене режима, если лимит превышен. Варианты: УСН с НДС, АУСН (если подходите по критериям) или ОСНО.
4. Подайте необходимые уведомления в налоговую в установленные сроки (например, об утрате права на патент — в течение 10 дней).
5. Изучите новые правила по страховым взносам и проверьте, сохранили ли вы право на льготный тариф.
6. Настройте учёт и документооборот под новые требования (особенно если вы впервые становитесь плательщиком НДС).

Риски и где чаще всего ошибаются

• Промедление. Самая большая ошибка — отложить проверку лимитов «на потом». Штрафы за неуплату НДС, который вы должны были начать платить с января, могут быть существенными.
• Невнимательность к совмещению режимов. Если вы совмещали УСН и патент, доход считается совокупно. Превышение лимита по сумме лишает права на патент.
• Неверный выбор ставки НДС. Переход с общей ставки 22% на пониженную (5% или 7%) возможен только с начала квартала, а обратный переход имеет свои ограничения. Выбор нужно делать осознанно.
• Игнорирование изменений по взносам. Даже если вы не меняли режим, рост тарифов и изменение отчётности по страховым взносам касается практически всех работодателей.

Дисклеймер: Материал не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. Для принятия решений проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом.

Финал. Налоговая реформа 2026 — это не просто цифры в законе. Это реальные изменения, которые уже влияют на себестоимость ваших услуг, конкурентоспособность и чистую прибыль. Тем, кто успеет адаптироваться первым, достанется преимущество.

А какой пункт изменений оказался для вас самым неожиданным? Поделитесь в комментариях — обсудим, как бизнес справляется с новыми правилами.

Чтобы не пропустить разборы следующих важных новшеств для малого бизнеса — подписывайтесь на канал.