С декабря 2025 года для тысяч малых компаний и ИП работа с самозанятыми стала зоной повышенного риска. Минтруд подготовил проект приказа, который принципиально меняет правила игры: теперь ФНС будет целенаправленно выявлять бизнес, который подменяет трудовые отношения договорами ГПХ, и передавать информацию о таких компаниях в Роструд для проверок . Речь не о разовых подрядчиках, а о систематической работе, которая по факту является скрытым наймом.
Это не просто очередное «ужесточение». Это часть масштабной тенденции 2026 года: налоговая служба получила расширенные права для точечного анализа банковских операций и сопоставления чеков самозанятых с реальными переводами на карты . Система становится прозрачной, а «серая» оптимизация — слишком дорогой. Если ваш бизнес активно использует труд самозанятых исполнителей, эти изменения касаются вас напрямую.
Кого именно ищет ФНС: две категории компаний под прицелом
Новые правила контроля фокусируются не на всех, а на двух конкретных моделях взаимодействия, которые больше всего похожи на замаскированные трудовые отношения. Если ваша компания попадает под один из этих портретов, будьте готовы к вопросам.
Первая категория — компании с более чем 35 самозанятыми, если они одновременно:
- Получают от вас среднемесячный доход свыше 35 000 рублей;
- Сотрудничают с вами более 3 месяцев подряд;
- И получают от вашей компании 90% и более своего общего дохода.
Проще говоря, это исполнитель, который экономически зависит исключительно от вас, работает долго и стабильно получает сумму, сопоставимую с зарплатой. Для ФНС это яркий сигнал.
Вторая категория — компании с более чем 10 самозанятыми, если они:
- Получают от вас доход свыше 25 000 рублей;
- И ранее состояли с вами в трудовых отношениях — например, в предыдущем квартале .
Здесь красный флаг — перевод бывшего штатного сотрудника в статус самозанятого для выполнения тех же функций. Налоговая справедливо считает это попыткой уйти от страховых взносов и гарантий.
Что будет, если отношения признают трудовыми? Не только штрафы
Последствия переквалификации — это не абстрактная угроза, а конкретные финансовые и административные удары по бизнесу:
- Аннулирование всех чеков, выданных вашей компании самозанятым. Уплаченный им налог на профессиональный доход (НПД) зачтут как переплату, а вам доначислят все обязательные платежи .
- Доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов (около 30%) с каждой выплаты такому «самозанятому» за последние три года.
- Штрафы и пени за неуплату налогов.
- Обязанность выплатить сотруднику все недополученные средства: премии, отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск .
Но главный удар — репутационный. С 2026 года ФНС формирует «рейтинг благонадежности» компаний на основе анализа их финансово-хозяйственной деятельности. Низкий рейтинг из-за таких нарушений может стать серьезным препятствием для получения кредитов, участия в тендерах и при проверке со стороны новых контрагентов .
Что делать прямо сейчас: пошаговый план на ближайшую неделю
Не нужно паниковать и разрывать все договоры. Нужно провести аудит и навести порядок. Вот конкретные шаги, которые стоит предпринять в первую очередь.
Шаг 1. Проведите инвентаризацию контрагентов-самозанятых.
Выгрузите всех исполнителей, с которыми работаете по договорам ГПХ, и проверьте их статус через приложение «Мой налог» или сервисы банков. Убедитесь, что они действительно зарегистрированы как плательщики НПД и не превысили лимит в 2,4 млн рублей в год .
Шаг 2. Проанализируйте отношения по новым критериям ФНС.
Создайте простую таблицу в Excel. Для каждого самозанятого отметьте:
- Среднемесячный платеж от вашей компании.
- Длительность сотрудничества (более 3 месяцев?).
- Какую долю в его общем доходе составляют ваши выплаты (если можете это оценить).
- Был ли он вашим штатным сотрудником в последнее время.
Это поможет выявить тех, кто попадает в зону риска.
Шаг 3. Пересмотрите и диверсифицируйте работу с рисковыми исполнителями.
Если выявили «зависимых» самозанятых, есть три пути:
- Оформить в штат. Если человек выполняет регулярную, однотипную работу, контролируется вами и экономически от вас зависит — это классический трудовой договор. Честное оформление избавит от огромных рисков.
- Изменить модель сотрудничества. Разбейте большой постоянный объем работы на отдельные проекты с четкими разовыми результатами (не «услуги ежемесячно», а «разработка сайта до 15 марта»). Поощряйте исполнителя искать других заказчиков.
- Прекратить сотрудничество. Иногда это самый рациональный выход.
Шаг 4. Приведите в порядок документацию.
Договор ГПХ должен максимально четко описывать конкретный результат работы (задание), а не должностные функции. Привязывайте оплату к акту сдачи-приемки этого результата, а не к фиксированным ежемесячным выплатам «за выход». Избегайте в договорах условий, характерных для трудовых отношений: подчинение внутреннему распорядку, обеспечение постоянным рабочим местом и инструментами за ваш счет (если иное не обусловлено спецификой задания) .
Риски и типичные ошибки: где бизнес чаще всего «подставляется»
Помимо прямого попадания под критерии Минтруда, есть ряд привычных действий, которые привлекают внимание ФНС в новой реальности 2026 года.
Ошибка 1: Регулярные платежи без четкого задания.
Систематические переводы одной и той же суммы, особенно в одни и те же числа месяца (например, каждого 25-го), — любимый алгоритмами ФНС паттерн, указывающий на зарплату. Платите по факту выполнения и принятия конкретного этапа работы.
Ошибка 2: Маскировка платежей.
Указание в назначении платежа «подарок», «возврат долга» или «личный перевод» для расчетов за услуги — это прямая дорога к доначислениям. Налоговая научилась анализировать потоки и выявлять такие схемы. Все расчеты должны быть прозрачными и проходить с корректным назначением .
Ошибка 3: Работа с бывшим сотрудником «как прежде».
Уволили дизайнера, а на следующий день заключили с ним договор ГПХ на ту же работу? Для ФНС это очевидный признак реорганизации трудовых отношений с целью ухода от налогов. Дайте время (2-3 месяца), кардинально измените суть заданий или просто избегайте такой практики.
Ошибка 4: Игнорирование новых полномочий ФНС.
С 2026 года налоговая может проводить камеральные проверки через инспекцию в другом регионе и имеет больше полномочий при дополнительных мероприятиях контроля . Недооценивать эти инструменты — большая ошибка. Любое расхождение между зарегистрированным чеком самозанятого и переводом на его карту может запустить проверку .
Чек-лист: безопасная работа с самозанятыми в 2026 году
Сохраните себе эту памятку и сверяйтесь с ней при заключении новых договоров:
- Исполнитель проверен: статус «плательщик НПД» подтвержден через официальный сервис.
- Предмет договора — конкретный результат: не «маркетинговое сопровождение в январе», а «создание и запуск рекламной кампании из 5 креативов до 25 января».
- Оплата — по факту: прописана в договоре и осуществляется после подписания акта о выполненном задании.
- Нет признаков трудовых отношений: исполнитель сам определяет время и способ работы, использует свои инструменты (где это возможно), может иметь других заказчиков.
- Документы в порядке: есть подписанный договор, четкое техническое задание и акты на каждый этап.
- Платежи прозрачны: переводы идут с правильным назначением, без маскировки.
Важно: эта статья — обзор новых рисков и практических шагов, а не индивидуальная налоговая или юридическая рекомендация. При сложных ситуациях консультация с профильным специалистом обязательна.
Налоговая реформа 2026 года — это не только повышение ставки НДС до 22% или новые лимиты по патенту . Это, в первую очередь, тотальная цифровая прозрачность. Бизнес, который строит отношения с исполнителями честно и прозрачно, ничего не боится. Остальным придется быстро перестраиваться. ФНС больше не предупреждает — она уже анализирует данные.
А в вашей практике уже были претензии со стороны ФНС к работе с самозанятыми? Как вы планируете менять подход к подрядчикам в новых условиях? Поделитесь опытом в комментариях — это полезно для всех!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующих критичных изменений для малого бизнеса: скоро поговорим о новых гигантских штрафах за онлайн-кассы и автоматических блокировках по 115-ФЗ.