Какие последствия может повлечь подача уточненки по НДС, где будет заявлена меньшая сумма выручки, чем в первоначальной декларации? ФНС

Какие последствия может повлечь подача уточненки по НДС, где будет заявлена меньшая сумма выручки, чем в первоначальной декларации? ФНС предлагает оставить как есть, так как не видит расхождений с контрагентом. И грозит не только запросом исправленного УПД при камералке, но и всех документов, которые отражены в книгах покупок и продаж. В случае выставления корректировочного УПД его должен подписать заказчик, а он отказывается.

Обязанность подать уточненную декларацию возникает у налогоплательщика, когда из-за ошибки сумма налога к уплате занижена (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

❗️А вот если в декларации есть ошибки, которые сумму налога не занижают, то подача уточненки — это право, а не обязанность налогоплательщика. Даже если такая ошибка привела к переплате налога.

Налоговики не зря грозят запросом в случае подачи уточненной декларации по НДС с суммой налога меньше, чем было в первичной декларации. У них на это есть прямое основание согласно  абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ. 

В рамках камеральной проверки уточненной декларации по НДС с суммой налога к уменьшению ФНС может запросить 🗂️ книгу покупок и продаж, первичные документы, а также объяснить причину, почему налог уменьшился. 

Если вы выставили корректировочный УПД в адрес своего заказчика, то по правилам оформления первичных документов он должен быть подписан обеими сторонами, так как подпись является обязательным реквизитом.  

Не исключено, что налоговая также в рамках встречной проверки запросит у вашего заказчика документы, подтверждающие его вычет по НДС. 

Поэтому если вы собираетесь подавать уточненную декларацию с суммой НДС к уменьшению, то все подтверждающие первичные документы должны быть корректно оформлены и надо быть готовыми к требованию со стороны ФНС.

Также можно сработать на опережение и вместе с уточненной декларацией сразу предоставить пояснения о причинах налога к уменьшению и приложить первичные документы 😉

#спроситеуколлег_БК