В 2026 году многие компании и ИП впервые вошли в НДС после многих лет работы на УСН или патенте. Часть бизнеса станет плательщиками в течение года — с месяца, следующего за превышением дохода 20 млн рублей с начала года.
Напомним новые пороги доходов для уплаты НДС:
- 2026 — выручка свыше 20 млн рублей
- 2027 — выручка свыше 15 млн рублей
- 2028 — выручка свыше 10 млн рублей
А если по итогам 2026 года доход окажется ниже 15 млн рублей, в 2027 году НДС платить не придется, даже если сейчас вы уже перешли на этот режим.
НДС и документы: авансы, новые формы и почему нельзя «задним числом»
Теперь на каждую продажу оформляется счет-фактура в дополнение к акту или накладной. Отдельно учитываем авансы: если на конец квартала аванс не закрыт, на него тоже выписывается счет-фактура. Все эти документы попадают в декларацию по НДС и передаются в налоговую.
Главное, что нужно помнить:
- Счета-фактуры нельзя оформлять задним числом, если данные уже попали вашему покупателю или в сданную отчетность.
- Менять документы без согласования с бухгалтерией нельзя. А если изменения неизбежны, используем специальный корректировочный документ УКД или подаем уточненную декларацию.
- Важно: чтобы не получить штраф 20%, перед уточнением нужно доплатить налог и пени, чтобы на ЕНС образовалась переплата.
Когда сдаем и платим НДС:
Декларацию по НДС вместе с книгами покупок и продаж сдаем ежеквартально до 25 числа. А уплачивается налог частями по 1/3 суммы до 28 числа каждого месяца после окончания квартала.
Например, за 1 квартал 2026 года отчетность подается до 27 апреля, так как 25-е выпадает на выходной. Заплатить НДС надо до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Если вы продаете через маркетплейсы, обязательно проверьте настройки в личном кабинете и в карточках товаров:
- актуальный налоговый режим;
- передаете ли вы счета-фактуры покупателям В2В для вычета, чтобы они могли учесть входящий налог и уменьшить свои платежи в бюджет;
- как НДС отражается в цене и карточке товара.
Как считается НДС и почему налог платим даже с долгов покупателей
По НДС налог возникает по документу, а не по деньгам, то есть с момента отгрузки или оказания услуги, даже если оплата еще не поступила. Это меняет подход к отсрочкам: деньги от покупателя еще не получены, а НДС уже нужно заплатить до 28 числа.
То есть логика отличается от той, что была на УСН, когда налог платился только по факту получения денег. Кстати, сумма НДС, полученная от покупателя, не включается в доход, облагаемый по УСН.
И самое главное: если у вас выбрана ставка 5%, это значит, что действующая финансовая модель должна показывать меньшую сумму налога без применения вычетов. Но это не универсальный вариант для любого бизнеса. Если меняется деятельность, запускаются новые направления или планируется крупная сделка, налоговый эффект стоит пересчитать заранее. В ряде случаев может быть выгоднее отказаться от ставки 5% и перейти на классическую схему с вычетами.
Как понять, что выгоднее именно вам, мы разбирали в отдельной статье.
Видеоинструкция по работе с НДС
Эти и другие правила, расчеты и примеры мы разобрали в видеоролике: «Инструкция по работе с НДС для тех, кто начинает платить его с 2026 года». Смотрите подробный разбор в ВК или на YouTube.