Наталья Тюрина, налоговый стратег, собственник международной бухгалтерской компании ЛМТ
Распространенное заблуждение среди предпринимателей заключается в том, что внимание налоговых органов возникает только после допущенных нарушений.
На практике налоговый контроль выстроен иначе.
Федеральная налоговая служба вначале анализирует показатели деятельности налогоплательщика, затем сопоставляет их с установленными критериями и только после этого принимает решение о дальнейших контрольных мероприятиях. Такой подход подтвержден действующими методиками предпроверочного анализа ФНС.
ФНС раскрыла то, что раньше было скрыто
ФНС запустила цифровой сервис «Как меня видит налоговая», который позволяет налогоплательщикам получить информацию о том, какие показатели используются инспекцией при оценке бизнеса.
Сервис отражает:
- показатели, по которым проводится аналитическая оценка деятельности;
- данные, применяемые при предпроверочном анализе;
- основания, по которым налогоплательщик может быть отнесен к группе риска.
Речь идёт не о справочной информации, а о рабочих индикаторах, используемых при:
- отборе налогоплательщиков для предпроверочного анализа;
- формировании планов выездных налоговых проверок.
Для получения информации необходимо авторизоваться в Личном кабинете налогоплательщика, перейти в раздел «Как меня видит налоговая», выбрать сервис оценки юридических лиц и запросить выписку. Документ формируется в формате PDF и подписывается электронной подписью инспекции.
Какие показатели формируют риск-профиль
Существенный момент заключается в том, что оценка бизнеса уже произведена.
ФНС на регулярной основе анализирует и обновляет показатели без участия налогоплательщика.
В рамках аналитической модели инспекция:
- сопоставляет доходы и расходы;
- анализирует расхождения по НДС;
- сравнивает банковские обороты с данными деклараций;
- оценивает уровень заработной платы относительно отрасли и региона;
- учитывает структуру активов, ликвидность и взаимозависимость лиц;
- фиксирует индикаторы повышенного риска.
Обновление данных осуществляется ежемесячно.
На практике именно налоговая нагрузка и её отклонение от среднеотраслевых значений становятся отправной точкой для углубленного анализа.
Поэтому для бизнеса критично понимать, какой уровень нагрузки формируется по данным учёта, и как он выглядит в сравнении с ориентирами ФНС.
Для этой цели целесообразно заранее рассчитывать налоговую нагрузку по методике, близкой к используемой налоговыми органами, и отслеживать динамику показателей до подачи отчётности. В данном случае, вам может быть полезен наш налоговый калькулятор.
Что именно видит налоговый орган
В сервисе используются специально рассчитанные аналитические показатели, отличающиеся от данных, представленных, например, в сервисе «Прозрачный бизнес».
В частности, инспекция оценивает:
- налоговую нагрузку и её отклонение от среднеотраслевых значений;
- ситуации, при которых расходы сопоставимы с доходами;
- опережающий рост расходов;
- разрывы и несоответствия по НДС;
- превышение банковских оборотов над выручкой;
- расхождения между данными ККТ и бухгалтерского учёта;
- превышение лимитов специальных налоговых режимов;
- признаки неотражённых доходов;
- сделки с взаимозависимыми лицами;
- индикаторы дробления бизнеса, номинальности и вывода средств.
По каждому критерию формируется бинарная оценка — «да» или «нет».
Совокупность таких отметок формирует риск-профиль налогоплательщика.
Именно на этом этапе особенно важно, чтобы бухгалтерский и налоговый учёт вёлся системно и без искажений. Ошибки, допущенные на уровне первичного учёта или отчётности, автоматически отражаются в аналитике ФНС и повышают риск внимания со стороны инспекции. Если существует неуверенность в правильности учёта, то рекомендация провести налоговый аудит и выявить риски заранее, чтобы понимать, как купировать проблемы заранее.
Как оценка ФНС влияет на отношения с контрагентами
Функционал сервиса предполагает возможность взаимодействия между участниками оборота. Контрагенты вправе запрашивать показатели и оценивать уровень налогового риска партнёра.
В случае неблагоприятной оценки это может привести к:
- отказу от заключения договоров;
- прекращению сотрудничества;
- отказу в финансировании.
При этом налоговые органы учитывают структуру деловых связей, анализируя, с кем взаимодействует налогоплательщик и какие риски несут его партнёры.
Почему аргумент «мы ничего не нарушали» не работает
В системе налогового контроля ключевое значение имеют:
- числовые показатели;
- отклонения от методических ориентиров;
- несоответствия аналитическим моделям ФНС.
Отсутствие формальных нарушений не исключает налоговых рисков, если показатели бизнеса существенно отличаются от контрольных значений.
При отсутствии самостоятельного анализа таких отклонений налоговый орган формирует выводы без участия налогоплательщика.
Контроль перед отчетностью и налоговый аудит как инструмент профилактики
Наиболее уязвимый момент для бизнеса — сдача отчётности. Именно в этот период формируются показатели, которые затем используются в аналитических моделях ФНС.
Практика показывает, что предварительная проверка отчетности до ее сдачи позволяет выявить:
- критические отметки по НДС;
- перекосы налоговой нагрузки;
- расхождения с банковскими оборотами;
- потенциальные индикаторы риска, которые ещё можно скорректировать.
Краткая проверка отчётности перед сдачей и налоговый аудит позволяют оценить бизнес глазами налогового органа, до того как данные попадут в систему ФНС и станут основанием для дальнейшего контроля.
Что это означает для бизнеса на практике
Когда показатели бизнеса формируются без учёта методик ФНС, налоговый риск становится неконтролируемым.
В таких условиях бухгалтерский учёт перестает быть технической функцией и напрямую влияет на налоговую безопасность компании.
В ЛМТ мы работаем именно с этой задачей.
Как выстроена работа с бизнесом в ЛМТ
ЛМТ — это не бухгалтерское сопровождение в классическом понимании.
Это система управления налоговыми рисками бизнеса. «ЛМТ — это внешний главный бухгалтер с налоговой стратегией»
В рамках работы с клиентами мы:
- анализируем показатели компании по методикам ФНС и предпроверочного анализа;
- расшифровываем каждый риск и его влияние на внимание налогового органа;
- объясняем, какие именно показатели формируют риск-профиль;
- оцениваем вероятность интереса со стороны инспекции;
- детально разбираем НДС, заработную плату, банковские обороты и др.;
- формируем практический план действий:
что скорректировать, где усилить контроль и какие позиции защитить документально. - Записаться к нам на консультацию по вопросам налогов и бухгалтерии здесь
Это не разовая услуга и не формальная проверка. Это налоговая безопасность бизнеса на постоянной основе.
Кому особенно важно бухгалтерское сопровождение в таком формате
Такой подход необходим, если вы:
- собственник бизнеса или ИП с оборотами;
- работаете на ОСН или УСН;
- не анализировали свои показатели с точки зрения ФНС;
- хотите управлять рисками до возникновения требований и проверок.
ФНС больше не действует вслепую. Она уже видит, считает и сравнивает. Поэтому ключевой вопрос сегодня — не придёт ли налоговый орган, а насколько корректно сформированы показатели, которые он уже видит.
Перед отчетностью и для системной защиты
Отдельное внимание в ЛМТ уделяется:
- экспресс-проверке отчётности перед сдачей квартальных деклараций (до 1 часа);
Это позволяет выявить критические отклонения до того, как данные попадут в аналитические системы ФНС, и скорректировать их заранее. С таким подходом никакие онлайн сервисы будут не страшны, потому что вы понимаете каждую цифру в своем бизнесе.
Для бизнеса принципиально важно:
- понимать, какие показатели формируют его риск-профиль;
- управлять налоговой нагрузкой и качеством учёта;
- выявлять и устранять отклонения до подачи отчётности, а не после получения требований.
Переход от реагирования к профилактике — ключевой элемент налоговой безопасности бизнеса.
Задать вопрос по налогам и налогообложения!