2026 год вводит новые правила игры для бизнеса: упрощенная система налогообложения (УСН) больше не гарантирует освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС). Если бизнес растет, встреча с НДС становится неизбежной. Главное — быть к этому готовым.
Когда наступает обязанность по уплате НДС
Все зависит от дохода бизнеса. Ключевая цифра на УСН — 20 млн ₽. Пока доходы за год не превысили этот порог, ничего не меняется: платить НДС не нужно, со сложным бухучетом вы тоже не сталкиваетесь.
Но как только доходы перешагнули эту финансовую отметку (по итогам 2025 года или в 2026 году), со следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС. И дальше есть два пути.
Путь первый: общие ставки (22% или 10%)
Ставка 10% — устанавливается для социально значимых товаров, остальные бизнесы платят налоги по ставке 22%. Однако сохраняется право на вычет. Это значит, что из суммы вашего налога можно вычесть тот НДС, который вы заплатили своим контрагентам: при закупке товара, аренде офиса или оплате услуг. Это выгодно для оптовой торговли и производств с большими закупками.
Путь второй: специальные ставки (5% или 7%)
Это льготный режим для малого бизнеса. Ставка низкая, но вычеты запрещены. Весь НДС, который вы заплатили поставщикам, придется включить в расходы. Этот вариант идеален для сферы услуг, ИТ или аренды — там, где мало закупок. Ставка 5% действует при годовых доходах от 20 до 272,5 млн ₽, ставка 7% — до 490,5 млн ₽.
Бухгалтерия на НДС — сложнее
Статус плательщика НДС, даже по льготной ставке, накладывает обязательства. Теперь вам придется выставлять клиентам счета-фактуры (документ, подтверждающий сумму налога), вести книгу продаж и каждый квартал сдавать декларации по НДС.
Что делать
Следите за лимитом в 20 млн ₽. Как только вы к нему приближаетесь, пересчитывайте новую налоговую нагрузку, чтобы выбрать оптимальный вариант. Часто бывает, что на льготной ставке 5% платить приходится больше, чем на общей 22%, если у вас много входящих расходов. Изучите новую отчетность, которую придется сдавать по НДС. Возможно, придется нанять бухгалтера.
Источник: https://www.gazprombank.ru/pro-finance/business/glavnoe-dlya-malogo-i-srednego-biznesa/