Вопрос пользователя: «Мы оплатили НДС на таможне. Как убедиться, что он правильно попал в книгу покупок для вычета? И что именно будет написано в графе «Номер счета-фактуры» для импортного товара?»
Суть проблемы
Вычет НДС, уплаченного при импорте, — ключевой момент. Основанием для вычета служит таможенная декларация, а не счет-фактура поставщика. Бухгалтер должен быть уверен, что система корректно отразила данные декларации в книге покупок, иначе при проверке ФНС могут снять вычет, что приведет к доначислениям и штрафам.
Что может 1С ERP?
Система автоматически формирует записи в книге покупок при проведении документов:
- Для импорта с оформлением ГТД: При проведении документа «Таможенная декларация на импорт» система создает запись в книге покупок. В графе «Номер и дата счета-фактуры продавца» указывается регистрационный номер таможенной декларации (для непрослеживаемых товаров — первые 3 блока, для прослеживаемых — все 4 блока РНПТ).
- Для ввоза из ЕАЭС: После оплаты НДС и установки отметки о подтверждении в документе «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», система также формирует запись в книге покупок. В графе «Номер и дата счета-фактуры» будет указан номер заявления.
- Графа об оплате: Если оплата прошла не через ЕЛС, в графе «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» указываются реквизиты платежного поручения. При работе через ЕЛС в этой графе ставится прочерк.
Решение и рекомендации
- Сформируйте книгу покупок: После проведения таможенной декларации или подтверждения оплаты по заявлению из ЕАЭС откройте отчет «Книга покупок» за соответствующий период.
- Проверьте записи: Найдите строки, где в графе «Содержание операции» указано что-то связанное с таможней или ввозом. Проверьте:
Правильность номера ГТД/РНПТ.
Сумму НДС.
Заполнение графы об оплате (реквизиты или прочерк для ЕЛС). - Сверьте с первичкой: Сравните данные в книге покупок с бумажной таможенной декларацией или заявлением о ввозе.
Итог простыми словами
1С сама готовит для налоговой «справку» о том, какой НДС на таможне вы заплатили и хотите вычесть. В этой справке (книге покупок) вместо номера счета-фактуры она пишет номер вашей таможенной декларации. Ваша задача — проверить, правильно ли система переписала этот номер и сумму из проведенных вами документов.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Проверка вычета по импортной поставке.
Ситуация: 15 ноября проведена «Таможенная декларация на импорт» № 12345678/011123/0001111. Сумма НДС 50 000 руб. Оплата через ЕЛС.
Проверка: Бухгалтер открывает книгу покупок за ноябрь. Находит запись, где в графе «Номер счета-фактуры» указан 12345678/011123/0001111, сумма НДС 50 000, а в графе об оплате — прочерк. Данные корректны, вычет можно применять.