Вопрос пользователя: «При возврате купленного товара мы восстанавливаем НДС. А что делать с НДС при возврате комиссионного товара? Нужно ли нам выставлять или получать какие-то счета-фактуры?»
Суть проблемы
Налоговый учет операций с комиссионным товаром имеет свои особенности, так как комиссионер не является собственником и не платит НДС со стоимости самого товара. При возврате у пользователей возникает закономерный вопрос: нужно ли как-то отражать НДС в системе, выставлять счета-фактуры или, наоборот, ожидать их от комитента? Непонимание приводит к ошибкам в книге продаж/покупок.
Что может 1С ERP?
Ключевой принцип: при возврате комиссионного товара комиссионер (ваша компания) не участвует в расчетах НДС по стоимости этого товара. Вы не восстанавливаете НДС, так как изначально не принимали его к вычету (товар не ваш). Вы не выставляете счет-фактуру, так как не продаете. Ваша основная задача — оформить первичный документ о передаче товара (накладную ТОРГ-12 или УПД в статусе 2), который вы передаете комитенту.
Комитент (собственник товара), в свою очередь, на основании этого вашего первичного документа и своего учета, возможно, будет выставлять корректировочные счета-фактуры своим покупателям или оформлять иные налоговые документы, но это уже не ваша зона ответственности.
Решение и рекомендации
- Сфокусируйтесь на первичном документе: После оформления возврата в 1С обязательно распечатайте и подпишите Товарную накладную (ТОРГ-12) или УПД в статусе 2.
- Не регистрируйте счет-фактуру: В документе возврата комиссионного товара не используйте гиперссылку «Зарегистрировать счет-фактуру». Она предназначена для возврата купленных товаров.
- Передайте документы комитенту: Подписанную накладную (УПД) передайте комитенту. Это — доказательство того, что товар передан обратно.
- Согласуйте с комитентом: Уточните у вашего комитента, в каком виде и какие документы ему требуются для закрытия периода и налогового учета с его стороны.
Итог простыми словами
Возвращая комиссионный товар, вы не играете в НДС. Ваша роль — документально подтвердить, что вы отгрузили конкретные ценности обратно владельцу. Выдаете ему «расписку» в виде накладной о том, что товар уехал с вашего склада. Все вопросы по налогам и счетам-фактурам решает сам владелец (комитент) в своей бухгалтерии.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Возврат сезонного комиссионного товара.
Ситуация: Магазин принял на комиссию партию зимней одежды. По окончании сезона нереализованные остатки (30 курток) возвращаются поставщику-комитенту.
Решение: Магазин оформляет в 1С «Возврат товаров поставщику», распечатывает накладную ТОРГ-12. Накладную подписывают обе стороны при отгрузке. Магазин передает один экземпляр комитенту. В учете магазина товар списывается с остатков. Никаких записей в книге продаж/покупок магазина по НДС не происходит. Комитент на основе этой накладной проводит необходимые корректировки в своем учете.