С 2026 года вступили в силу изменения налогового законодательства. Среди них рост базовой ставки НДС с 20% до 22% и снижение лимита доходов, после которого ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС, до 20 млн рублей. Подробнее об этих изменениях мы рассказывали в предыдущей статье.
Однако часть налоговых льгот для бизнеса остаётся доступной и в 2026 году. Давайте разберёмся, кто может снизить налоговую нагрузку законно и на каких условиях.
Пониженные ставки НДС
Пониженная ставка НДС 10% действует для некоторых категорий товаров:
Полные перечни товаров можно найти в соответствующих постановлениях.
Особый режим действует для IT-компаний, оказывающих услуги по передаче исключительных прав на ПО для ЭВМ и базы данных. Они полностью освобождаются от НДС при условии включения этого ПО и баз данных в единый реестрМинцифры. Эта льгота действует с 2021 года и сохраняется в 2026 году.
Ставка НДС 0% продолжает действовать для экспортёров товаров. Кроме того, льготу получают плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН): они обязаны платить НДС только при доходе свыше 60 млн рублей в год.
Ставки НДС 5 и 7% действуют для ИП и ООО на УСН в зависимости от годового дохода (от 20 до 272,5 млн руб. и от 272,5 до 490,5 млн руб. соответственно). Важное изменение: теперь при расчёте налоговой базы, можно учитывать любые экономически обоснованные и подтвержденные расходы, а не только строго по ст. 346.16 НК РФ. В некоторых случаях это делает УСН выгоднее, чем ОСНО.
Для компаний на АУСН НДС полностью отменён, но есть ограничения: например, ежемесячная, а не квартальная, уплата налогов. НДС в любом случае компенсирует покупатель, поэтому решение о переходе на данную систему налогообложения требует внимательного анализа плюсов и минусов.
Льготные ставки налога для ИП и юрлиц на УСН
Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога для компаний на УСН:
- 1% вместо 6% по системе «Доходы».
- 5% вместо 15% по системе «Доходы минус расходы».
В 2026 году применение таких ставок возможно, если выполняются два условия:
- Бизнес должен соответствовать видам деятельности из перечня, утверждённого распоряжением Правительства РФ № 4176-р от 30.12.2025.
- Возможность установления льготных ставок должна быть зафиксирована в региональном законодательстве.
Кроме того, ИП на УСН, которые были открыты в 2026 году и подходят под эти условия, могут оформить налоговые каникулы на 1–2 года в зависимости от субъекта РФ (ФЗ № 259-ФЗ от 08.08.2024).
Льготные тарифы по страховым взносам: кто может применять
В 2026 году право на применение сниженных тарифов страховых взносов за сотрудников (15% вместо 30%) сохранилось только для компаний, вид деятельности которых включен в перечень приоритетных (Распоряжение Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2025 г. № 4125-р), а доход от него составляет не менее 70% от общего объёма.
Для компаний из реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, по-прежнему действует ставка 7,6%, но только на выплаты в рамках предельной базы — 2 979 000 руб. на одного работника.
Прогрессивная ставка НДФЛ
В 2026 году продолжает действие прогрессивная шкала НДФЛ (ФЗ № 176 от 12.07.2024) при годовом доходе:
- до 2,4 млн руб. — 13%
- от 2,4 до 5 млн руб. — 15%
- от 5 до 20 млн руб. — 18%
- от 20 до 50 млн руб. — 20%
- свыше 50 млн руб. — 22%
НДФЛ на дивиденды и общий доход рассчитывается отдельно. Если доход превышает порог, налог доначисляется по итогам года.
Сроки уплаты:
- За период с 1 по 22 число месяца — не позднее 28 числа текущего месяца.
- За период с 23 по последнее число месяца — не позднее 5 числа следующего месяца.
- НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Как оптимизировать налоговую нагрузку
В 2026 году бизнес может использовать ряд налоговых льгот, но нужно внимательно проверять условия для их получения: виды деятельности, региональные правила и лимиты дохода.
Если хотите понять, какие льготы применимы к вашему бизнесу, и снизить налоговую нагрузку, обратитесь за консультацией в «Бинергику». Свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 969-19-11, напишите на почту info@binergy.ru или оставьте заявку на сайте. Мы будем рады вам помочь.