В 2025 году налоговые органы начали массово предъявлять претензии продавцам на маркетплейсах из-за бонусных баллов, которые площадки начисляют за участие в акциях и программах скидок.
ФНС включает такие баллы в доход селлеров, даже если деньги фактически не поступали на расчетный счет, а сразу списывались в счет комиссий и услуг платформы.
Для многих предпринимателей это стало неожиданностью – и уже приводит к штрафам и доначислениям.
Разберем, что происходит, в чем суть конфликта и какие риски это создает для бизнеса.
Что именно не устраивает налоговую
По данным экспертов, налоговые инспекции выявляют расхождения в отчетности продавцов на маркетплейсах и включают в их доход:
- бонусные баллы,
- компенсации за участие в скидках,
- внутренние начисления площадки.
Проблема в том, что такие суммы:
- не перечисляются продавцу деньгами,
- не зачисляются на расчетный счет,
- сразу используются маркетплейсом для оплаты своих услуг.
Тем не менее ФНС считает, что эти суммы увеличивают доход селлера.
Ключевая причина конфликта – отсутствие единой методики учета таких операций, из-за чего возникают технические перекосы на Едином налоговом счете и искусственное завышение налоговой базы.
Почему основной фокус – на продавцах Ozon
Претензии в основном затронули партнеров Ozon.
С конца 2023 года платформа изменила механику компенсаций:
Раньше: маркетплейс доплачивал продавцу разницу в цене живыми деньгами.
Теперь: селлер получает бонусные баллы, где 1 балл = 1 рубль.
Эти баллы автоматически направляются на оплату:
- логистики,
- продвижения,
- комиссии маркетплейса.
Распорядиться ими как деньгами продавец не может.
Только в редких случаях небольшой остаток выплачивается в рублях по специальному «Акту о премии». Несмотря на это, налоговые органы доначисляют налоги на весь объем начисленных баллов.
Реальные кейсы 2025 года
Практика показывает, что проверки носят не единичный характер.
- Предпринимателю из Ростовской области доначислили занижение дохода на 544 тысячи рублей – сумма полностью совпала с объемом начисленных баллов.
- В другом случае после камеральной проверки селлеру выставили расхождение 2,5 млн рублей, итог – штраф и доначисление 150 тысяч рублей.
Управление ФНС по Москве уже отказывает в жалобах. Позиция ведомства: начисленные баллы полностью покрывают скидку и должны включаться в налоговую базу по УСН.
Почему селлеры считают такой подход спорным
Юристы и предприниматели указывают на несколько моментов.
1. Кассовый метод на УСН
По закону доход при УСН признается:
- в момент поступления денег,
- либо в момент возникновения права распоряжаться ими.
Бонусные баллы:
- нельзя вывести,
- нельзя передать,
- нельзя использовать вне платформы.
То есть фактически нет права распоряжения.
2. Баллы не являются ликвидным активом
Их невозможно:
- обналичить,
- инвестировать,
- использовать для оплаты сторонних услуг.
Это не деньги и не их эквивалент.
3. Маркетплейс сам не платит налог с этих сумм
Площадка отражает выручку уже за вычетом баллов.
Получается парадокс:
- платформа налог не платит,
- продавец денег не получал,
- но налог требуют именно с продавца.
Что это означает для бизнеса
Фактически формируется новая зона налогового риска:
- любые внутренние бонусы,
- компенсации,
- баллы,
- кэшбеки от маркетплейсов
могут быть признаны доходом.
Даже если они никогда не поступали на счет.
Какие риски возникают у селлеров
- доначисление налога по УСН или ОСНО;
- штрафы и пени;
- блокировки операций при расхождениях на ЕНС;
- необходимость судебных споров.
Особенно чувствительно это для продавцов с небольшими маржинальными показателями.
Что стоит сделать уже сейчас
1. Провести сверку бонусов и доходов
Сравните:
- начисленные баллы по отчетам маркетплейса,
- доходы, отраженные в учете,
- обороты по банку.
Нужно понимать масштаб потенциального расхождения.
2. Сохранить всю первичку по бонусам
Храните:
- отчеты маркетплейса,
- условия программ скидок,
- регламенты начисления баллов,
- акты о премиях (если есть).
Это основа для возможных споров.
3. Зафиксировать экономическую суть операций
Во внутренней учетной политике и пояснениях:
- баллы – это компенсация скидки,
- не денежный доход,
- технический инструмент уменьшения расходов.
4. Быть готовыми к камеральным вопросам
Если приходит требование:
- не игнорировать,
- давать развернутые пояснения,
- прикладывать документы.
5. Оценить налоговую модель работы с маркетплейсами
В ряде случаев может потребоваться:
- изменение схемы ценообразования,
- пересчет маржи,
- корректировка договоров.
Резюмируем: в 2025 году ФНС начала формировать практику, при которой виртуальные бонусы маркетплейсов признаются налогооблагаемым доходом. Позиция налоговой уже применяется на проверках и поддерживается отдельными управлениями.
Для собственников это означает одно: учет операций с маркетплейсами больше нельзя считать «второстепенной бухгалтерской темой». Это полноценный налоговый риск, который может стоить бизнесу сотен тысяч и миллионов рублей.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал и узнайте, как обезопасить свой бизнес от проблем с налоговой, как избежать кассовых разрывов и увеличить чистую прибыль.