В разговоре о налогах почти всегда всплывает одна и та же фраза: «У нас всего 13%». Её произносят уверенно, как окончательный аргумент. Мол, по сравнению с Европой или США налоговая нагрузка у обычного человека невысокая. Формально это правда — подоходный налог для большинства действительно составляет 13%. Но именно здесь и кроется главная подмена понятий. Налоги на этом не заканчиваются, а картина в целом выглядит куда сложнее и, откровенно говоря, тяжелее.
Чтобы не уходить в абстракции, возьмём простой и понятный пример. Допустим, человек работает по трудовому договору, а его зарплата, указанная в документах, составляет 100 тысяч рублей в месяц. Это не «грязная» цифра из вакансий, а именно та сумма, которая прописана в договоре.
Первое, что важно понимать: работодатель платит за сотрудника значительно больше, чем тот видит в расчётном листе. Помимо самой зарплаты компания обязана перечислять государству страховые взносы. Это обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование. В сумме они дают около трети от фонда оплаты труда. В нашем примере это ещё 30 тысяч рублей сверху.
То есть сотрудник с зарплатой в 100 тысяч рублей фактически обходится компании примерно в 130-140 тысяч. Эти деньги не являются частью зарплаты работника, он их никогда не увидит, но они напрямую связаны с его трудом. Эти суммы работодатель обязан перечислить в бюджет в день выплаты зарплаты. Уже на этом этапе миф о «13 процентах» начинает заметно трещать.
Дальше — то, что знают все. Из самой зарплаты удерживается подоходный налог. В базовом варианте это 13 тысяч рублей. В итоге человек получает на руки 87 тысяч. На этом большинство и останавливается, считая, что государство взяло своё. Т.е. было 130 тыс, уже стало 87 и это только начало.
Деньги, которые попали к человеку на карту, не лежат мёртвым грузом. Они тратятся — на еду, одежду, услуги, бытовые мелочи. И почти в каждой покупке уже зашит ещё один налог, самый незаметный и потому самый коварный — налог на добавленную стоимость, который недавно еще и подняли до 20 %. Естественно, он включен в стоимость продукта, т.е. зарплата "полегчала еще" на 20%.
Рассчитать реальное влияние НДС непросто, потому что у разных товаров разные ставки, часть дохода можно отложить, а часть потратить на льготные категории. Но для наглядности можно взять крайний и упрощённый сценарий. Представим, что все 87 тысяч рублей ушли на товары и услуги с полной ставкой НДС.
В этом случае значительная часть потраченных денег — это налог, который человек заплатил, даже не задумываясь об этом. В итоговой цене он растворён, спрятан и не выделен отдельной строкой. Но по факту несколько десятков тысяч рублей из годового дохода уходят в бюджет именно таким способом.
Если сложить подоходный налог, страховые взносы, которые работодатель заплатил за работника, и косвенные налоги, уплаченные при потреблении, картина становится совсем иной. Государству в совокупности уходит не символическая доля, а весьма ощутимая часть того, что было заложено работодателем на одного сотрудника.
Максимальные оценки показывают, что государству может уходить около половины той суммы, которую работодатель в целом тратит на одного сотрудника. Это не значит, что человек «платит 50% налогов» в привычном смысле, но в среднем, 50% он отдает. Это огромная сумма в масштабах страны.
Есть и дополнительные налоги и обязательные платежи, о которых обычно вспоминают вскользь. Налог на имущество для владельцев недвижимости, транспортный налог для автомобилистов, земельный налог для огорода. Причем, транспортный налог автолюбители платят дважды: он включен в цену бензина, а потом и в конце года. Покупая авто, платится невероятных размеров утильсбор, который к утилизации не имеет никакого отношения. Взнос на капремонт, тоже приходится платить, даже если квартира в новом доме.
Отдельно стоит сказать о самозанятых. Их налоговая модель выглядит куда проще и легче: нет обязательных страховых взносов, а ставка налога заметно ниже. Но все идет к тому, что эту "лавочку" прикроют, а то расслабились больно!