Наш первый месяц жизни с НДС 22% подходит к концу.
Если вы сейчас закрываете январь и у вас «не бьются» суммы или возникают споры с контрагентами по декабрьским хвостам — это нормально. Мы все сейчас в одной лодке. Давайте без лишнего официоза разберем, на чем бизнес спотыкается прямо сейчас, в конце января.
Коротко: где мы сейчас
Переходный период в самом разгаре. Закон № 425-ФЗ уже работает: на всё новое мы ставим 22%, но призраки 2025 года (со ставкой 20%) всё еще бродят по нашим книгам покупок и продаж.
Разбор полетов: что принес нам январь
1. Январские счета за декабрьские услуги
Классика: услуги охраны, аренды или связи за декабрь 2025-го закрываются актами только сейчас.
Как правильно: Если услуга оказана в декабре, в акте и счете-фактуре должна стоять ставка 20%, даже если документ датирован 20 января 2026 года. Налоговая смотрит на период оказания услуги, а не на дату печати бумажки.
2. Возвраты: «Ой, не подошло»
Вчера вам вернули партию товара, которую вы отгрузили еще в ноябре.
Важно: Не вздумайте ставить 22%! Раз отгрузка была в прошлом году, корректируем её по «старой» ставке 20%. Выставляем корректировочный счет-фактуру и спим спокойно.
3. Предоплаты-«перевертыши»
Клиент закинул вам деньги в декабре под 20%, а товар вы отгрузили на прошлой неделе.
Жестокая реальность: В накладной (УПД) вы обязаны указать 22%. Эти 2% разницы — ваша главная головная боль конца января. Либо клиент их доплачивает, либо они «съедают» вашу маржу.
4. Новое для «малышей» на УСН
Если вы на упрощенке и ваш доход за 2025 год перевалил за 20 млн рублей — поздравляю, с этого месяца вы стали плательщиками НДС. Проверьте, не забыли ли вы выставлять счета с налогом, иначе в апреле вас ждет неприятный сюрприз при подаче декларации.
Главные риски: где можно «попасть» на деньги
Занижение налога: Оставили 20% там, где уже должно быть 22% (например, в чеках на авансы в январе). Налоговая доначислит разницу плюс 20% штрафа.
Потеря вычетов: Поставщик выставил вам 22% на старую декабрьскую поставку. Вы приняли к зачету, а налоговая этот вычет снимет, потому что ставка применена неверно.
Кассовые разрывы: Из-за роста ставки на 2% ваши расходы выросли. Если вы не пересмотрели цены, к марту-апрелю может не хватить оборотки на налоги.
Небольшой чек-лист
- Сверьте ставки в январе. Пройдитесь по всем январским отгрузкам: везде ли стоит 22%? Если проскочило 20% — срочно исправляйте, пока месяц не закрыт.
- Проверьте кассу. Сверьте отчеты о закрытии смены. Если касса всё еще пробивает 20% — срочно вызывайте техподдержку.
- Письма дебиторам. Если у вас висят неоплаченные 2% разницы по авансам — напомните клиентам об этом сейчас. В феврале выбивать эти деньги будет сложнее.
- Лимиты УСН. Если вы на упрощенке, еще раз проверьте свой оборот за 2025 год. Лимит 20 млн — это новый порог входа в мир НДС в 2026 году.
Мой телеграм-канал: https://t.me/businessgroupsm