Январь близится к завершению, между тем в операционных залах
областного Управления ФНС и в МФЦ Великого Новгорода в будние дни
становится всё оживлённее. С 1 января в России стартовал период подачи
налоговых деклараций за 2025 год. О каких доходах отчитываются горожане,
представителей каких сфер деятельности это касается, какие траты можно
частично компенсировать, оформив налоговый вычет, – разбираемся вместе с
экспертом.
Основные вопросы о декларационной кампании-2026 интернет-газета
«Новгород» адресует руководителю Управления Федеральной налоговой службы
по Новгородской области Андрею ВЕСЕЛОВУ.
– Андрей Геннадьевич, сроки, в которые граждане должны отчитаться о доходах, такие же, как и в прежние годы?
– Да, представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, в
налоговый орган по месту жительства гражданам необходимо не позднее 30
апреля. А оплатить исчисленный в декларации налог на доходы физических
лиц – не позднее 15 июля 2026 года.
– Какого рода доходы обязаны продекларировать новгородцы?
– Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при
получении дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в
собственности менее минимального срока владения, а также от реализации
имущественных прав (например, при переуступке права требования) и от
источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Получение в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций,
долей, паёв от физических лиц, не являющихся близкими родственниками,
также следует отразить в декларации.
Относятся к доходам, подлежащим декларированию, и вознаграждения от
физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на
основе заключённых договоров и договоров гражданско-правового характера.
Сюда относятся также доходы по договорам имущественного найма или
договорам аренды любого имущества.
Выигрыш (например, в лотерею) тоже считается доходом, который гражданину необходимо продекларировать.
– А что касается представителей определённых сфер деятельности, например, адвокатов?
– Адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой,
также должны отчитаться о своих доходах. Распространяется это
обязательство и на индивидуальных предпринимателей.
– Отдельная тема, интересующая наших читателей, – получение
социального налогового вычета. За что можно вернуть часть ранее
уплаченного НДФЛ?
– В течение календарного года за предшествующий трёхлетний период
можно представить декларацию на получение стандартных, имущественных,
социальных налоговых вычетов.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда
гражданин несёт определённые социальные расходы. Например, оплачивает
обучение, лечение, занятия фитнесом и даже оказывает благотворительную
помощь, в том числе предоставляет пожертвования (по общему правилу не
более 25% от вашего налогооблагаемого дохода за год).
– А если говорить о расходах на конкретные услуги?
– Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:
- своё обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестёр, супруга или супруги;
- своё лечение, а также лечение супруга или супруги, родителей, детей и
подопечных, включая расходы на добровольное медицинское страхование; - негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное
страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких
родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам,
заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу
супруга, родителей или детей; - уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- прохождение независимой оценки своей квалификации;
- физкультурно-оздоровительные услуги себе, своим детям и подопечным. С
1 января нынешнего года можно также получить налоговый вычет за
физкультурно-оздоровительные услуги своим родителям, получающим пенсии,
назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
– Не так давно менялись лимиты некоторых видов социального налогового вычета…
– Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесённых
расходов. Однако общая сумма данных вычетов (исключение составляют
вычеты в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение)
не может превышать 150 тысяч рублей в год. До 1 января 2024 года эта
сумма составляла 120 тысяч рублей.
Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 110 тысяч
рублей в год (до 2024 года – 50 тысяч) на каждого обучающегося в общей
сумме на обоих родителей. По дорогостоящим видам лечения ограничений
нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесённых расходов.
– Каков сегодня порядок оформления и получения социального налогового вычета?
– Социальные вычеты можно получить у работодателя в год совершения
расходов или при подаче декларации 3-НДФЛ в году, следующем за годом, в
котором понесены расходы.
По общему правилу декларацию в налоговый орган по месту жительства
нужно предоставить не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в
котором гражданин понёс расходы. Если представляется декларация 3-НДФЛ
исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ,
подать её можно в любое время в течение трёх лет по окончании года, в
котором возникло право на вычет (например, в 2026 году – за 2025, 2024 и
2023 годы).
Налог
может быть возвращен в сумме денежных средств, формирующих положительное
сальдо единого налогового счёта, которое возникнет при отсутствии
задолженности по иным налогам.
Декларацию жители могут представить в бумажном виде. Для этого нужно
обратиться непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично либо
через представителя), но также можно использовать почтовое отправление с
описью вложения. Предусмотрен и дистанционный способ – в электронном
виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет
налогоплательщика.
Налоговый орган в течение трёх месяцев со дня представления
декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку.
При наличии положительного сальдо на едином налоговом счёте
соответствующая сумма будет возвращена на банковский счёт
налогоплательщика, который он указал в заявлении о распоряжении путём
возврата.
Отмечу, что с 1 января 2024 года для получения социальных налоговых
вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – Справки об
оплате услуг (уплате взносов). Их можно получить в организациях или у
индивидуальных предпринимателей, оказавших соответствующие услуги.
Данные справки заменяют все остальные документы и подтверждают
понесённые после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на
оплату обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг,
уплату страховых или пенсионных взносов по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения.
В Великом Новгороде налогоплательщики могут обратиться за помощью в
заполнении декларации через Личный кабинет, – у нас в Управлении открыт
Центр налогового сопровождения. Он работает ежедневно в будние дни с
9:00 до 18:00 (в пятницу – с 9:00 до 16:45) без перерыва на обед.
Граждане могут обратиться к специалистам за консультацией или
практической помощью, предварительно записавшись на приём через сервис
ФНС России «Онлайн запись на приём в инспекцию».
А в обособленных подразделениях Управления декларации можно заполнить под руководством консультантов в операционных залах.
Текст: Ксения Пугач
Фото: Людмила Степико, архив редакции