Что учесть, чтобы не получить доначисления и штрафы
С 1 января 2026 года правила для УСН сильно изменились.
Лимит дохода, после которого появляется обязанность платить НДС, снизили с 60 до 20 млн рублей.
В результате тысячи компаний и ИП впервые столкнулись с НДС — без опыта, привычных процессов и понимания нюансов.
А НДС — это налог, где ошибки стоят дорого.
Разберём самые частые ловушки, которые я вижу на практике 👇
🔹 Ошибка №1. Не сдали декларацию по НДС, потому что «налога нет»
Даже если:
- операций с НДС не было;
- налог к уплате = 0;
- деятельность временно не велась —декларацию всё равно нужно сдавать.
Если были только необлагаемые операции, декларация подаётся с разделом 7.
📌 В 2026 году за первую «забытую» декларацию по НДС упрощенцев не оштрафуют.
Но это разовая льгота. Дальше — штрафы по общим правилам.
🔹 Ошибка №2. Неправильно применили пониженную ставку 5% или 7%
Пониженные ставки по НДС зависят от уровня дохода, а не от желания бизнеса.
Важно помнить:
- ставка 5% действует до определённого лимита доходов;
- после его превышения автоматически применяется 7%;
- при дальнейшем росте дохода — переход на ОСНО и ставка 22%.
📌 Если продолжать считать НДС по 5%, когда уже пора применять 7%, налог будет занижен → доначисления, пени и штрафы.
🔹 Ошибка №3. Забыли начислить НДС с аванса
Если в 2026 году вы получили предоплату:
- НДС начисляется уже на дату получения аванса;
- выставляется авансовый счёт-фактура;
- при отгрузке налог начисляется повторно, а НДС с аванса принимается к вычету.
Исключение — когда аванс и отгрузка произошли в одном квартале.
🔹 Ошибка №4. Перепутали переходящие договоры 2025–2026 годов
Очень частая ситуация.
Запомните главное:
- если отгрузка была в 2025 году, а деньги пришли в 2026 — НДС не начисляется;
- если аванс был в 2025, а отгрузка в 2026 — НДС начисляется при отгрузке.
📌 Ошибка здесь — одна из самых дорогих, потому что затрагивает сразу несколько налогов.
🔹 Ошибка №5. Приняли «входной» НДС к вычету при ставке 5% или 7%
Право на вычет «входного» НДС есть только при основной ставке 22% (или 10%).
Если вы:
- работаете на 5% или 7%;
- и уменьшили налог на входной НДС —
придётся:
- восстановить налог;
- подать уточнёнку;
- доплатить НДС, пени и, возможно, штраф.
🔹 Ошибка №6. Включили НДС в доходы по УСН
НДС — не ваш доход.
В доходы по УСН включается:
- сумма без НДС.
Если включить НДС в КУДиР:
- база по УСН будет завышена;
- налог — рассчитан неверно.
✅ Как снизить риски: короткий чек-лист
Перед началом работы с НДС проверьте:
✔️ доходы за 2025 год и текущий год;
✔️ правильную ставку НДС;
✔️ переходящие договоры;
✔️ порядок работы с авансами;
✔️ раздельный учёт операций;
✔️ обновление ККТ и ПО;
✔️ сроки сдачи деклараций и уплаты налога.
💬 Итог
Переход на НДС при УСН — это не просто «добавился ещё один налог».
Это новая логика учёта, договоров и контроля.
И большинство ошибок здесь совершаются не из-за злого умысла, а из-за незнания деталей.
Такие ситуации мы регулярно и подробно разбираем в Финансовом клубе — с примерами, расчётами и понятными алгоритмами действий, чтобы бизнес чувствовал себя спокойно, даже в условиях налоговой реформы.
👉 Присоединиться к Финансовому клубу:
https://olesyasedova.ru/finclub2024?utm_source=yandexOC