Для компаний и индивидуальных предпринимателей на УСН готовят новые кредитные послабления. В Госдуму внесен законопроект № 1116745-8, который позволяет упрощенцам получить кредитные каникулы сроком до трех лет. Формально — мера поддержки бизнеса. Фактически — отсрочка, которая увеличивает долговую нагрузку.
Что действует сейчас
С 2025 года субъекты МСП и самозанятые уже могут воспользоваться кредитными каникулами сроком до 6 месяцев (Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ).
На этот период:
- заемщик освобождается от ежемесячных платежей;
- банк не вправе начислять штрафы и пени;
- нельзя обратить взыскание на залог.
Но проценты по кредиту продолжают начисляться — с разными последствиями для разных категорий бизнеса.
Что предлагают изменить
Новый законопроект увеличивает максимальный срок каникул с полугода до трех лет, но только для налогоплательщиков на УСН.
Меру планируют применять до 31 декабря 2028 года — на период снижения лимитов для уплаты НДС на упрощенке и повышения общей налоговой нагрузки.
Важно:
кредитные каникулы не будут автоматическими. Решение о предоставлении отсрочки банк принимает индивидуально.
Кстати, с марта 2026 заработало много изменений. Законопроекты часто трансформируются в Законы. Обязательно загляните в статью: Март 2026 года: изменения, которые нельзя игнорировать.
Где начинаются нюансы
В пояснительной записке говорится о «временном освобождении от начисления процентов». Однако действующая редакция Закона № 276-ФЗ устанавливает иной порядок:
- Средние предприятия — проценты платят даже в период каникул;
- Малые и микропредприятия — проценты не платят сразу, но:
- их сумма прибавляется к основному долгу;
- после окончания каникул на увеличенный долг начисляются проценты по договорной ставке.
Фактически бизнес получает не освобождение, а капитализацию процентов.
Как на самом деле работает трёхлетняя отсрочка. Примеры: с ежемесячной капитализацией и без.
Во время кредитных каникул проценты по кредиту начисляются ежемесячно.
Для малого и микробизнеса они не уплачиваются сразу, а прибавляются к основному долгу. В следующем месяце проценты начисляются уже на увеличенную сумму.
Именно так появляются «проценты на проценты» и долг растёт быстрее, чем при простом суммировании процентов.
Пример расчёта (упрощённо) - с кредитными каникулами
Исходные условия:
- долг перед началом каникул — 1 500 000 руб.
- процентная ставка — 21% годовых
- начисление процентов — ежемесячно
- срок каникул — 3 года
- платежи отсутствуют
На практике это выглядит так:
- каждый месяц банк начисляет около 1,75% и прибавляет их к телу кредита;
- ежемесячно проценты начисляются уже не на 1,5 млн, а на увеличенный долг;
В результате:
- через 1 год долг составляет примерно 1,9 млн руб.
- через 2 года — около 2,3 млн руб.
- через 3 года — примерно 2,8 млн руб.
📌 Итог: за время каникул долг увеличивается примерно на 1,3 млн руб.
Это не штрафы и не санкции — это обычные проценты, начисленные по договору и капитализированные ежемесячно.
После окончания каникул проценты продолжают начисляться уже на увеличенную сумму долга. БИНГО!
Для сравнения: сколько предприниматель заплатил бы без кредитных каникул
Возьмём те же исходные данные:
- сумма кредита — 1 500 000 руб.
- ставка — 21% годовых
- срок кредита — 3 года
- стандартный аннуитетный график, без каникул
Если платить кредит без отсрочки
При таких условиях:
- ежемесячный платёж — примерно 57–58 тыс. руб.
- за 3 года предприниматель заплатит банку около 2,1 млн руб.
- из них процентов — примерно 600 тыс. руб.
📌 Итог без каникул: кредит полностью закрыт, долгов нет.
Сравнение
Без кредитных каникул предприниматель за 3 года заплатил бы банку около 2,1 млн руб. и закрыл кредит.
С кредитными каникулами он через 3 года будет должен банку около 2,8 млн руб. и только начнёт выплаты.
Есть ли смягчающие меры
Закон № 276-ФЗ дает банку право:
- снизить процентную ставку на период каникул;
- либо НЕ присоединять начисленные проценты к основному долгу
(ч. 6 ст. 6 Закона № 276-ФЗ).
Но это право, а не обязанность.
Использовать его или нет — банк решает сам, исходя из своей политики и финансовых интересов.
Вывод
Трёхлетние кредитные каникулы — это не освобождение от процентов, а перенос выплат в будущее с ростом общей задолженности.
Мера позволяет бизнесу не закрыться сразу, но увеличивает финансовую нагрузку в последующие годы.
На фоне введения НДС для упрощенцев и снижения лимитов такая поддержка выглядит скорее способом растянуть финансовую нагрузку во времени, чем реально снизить ее.
Источники:
- Законопроект № 1116745-8 (sozd.duma.gov.ru)
- Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ
__________________________________________________________________________________________
P.S. Если вы дочитали до этого места, вы либо бухгалтер, либо мазохист, либо просто любите деньги.
Чтобы любить деньги было проще (и смешнее), подписывайтесь:
— Дзен (для глубокого погружения)
— Телеграм (для любителей покороче и перчика про ФНС и Госдуму).