Лизинговый платеж — это сумма, которую лизингополучатель регулярно выплачивает лизинговой компании за право пользования имуществом. Понимание структуры этих платежей критически важно для бизнеса, поскольку позволяет правильно планировать расходы, оптимизировать налоговую нагрузку и выбирать наиболее выгодные условия финансирования.
Что входит в лизинговый платеж: основные компоненты
Согласно статье 28 закона о лизинге, лизинговые платежи — это вся сумма денег, которую нужно заплатить по договору от начала до конца. В эту сумму входит сразу несколько важных составляющих.
Возмещение затрат лизингодателя
Основная часть лизингового платежа направляется на возмещение расходов лизинговой компании, связанных с приобретением предмета лизинга. Сюда входят:
Стоимость самого имущества — цена, по которой лизинговая компания приобрела технику, оборудование или транспорт у поставщика
Транспортировка и доставка — расходы на перевозку имущества от продавца к лизингополучателю
Таможенные платежи — если имущество приобреталось за рубежом, в платеж включаются таможенные пошлины и НДС
Подготовка к работе — затраты на монтаж, пусконаладочные работы, приведение оборудования в рабочее состояние
Вознаграждение лизинговой компании
Лизинговая компания предоставляет финансирование и берет на себя риски, связанные с приобретением имущества. За это она получает вознаграждение — доход лизингодателя, который составляет разницу между стоимостью всех платежей и фактическими затратами.
Размер вознаграждения зависит от множества факторов:
Процентной ставки по кредитным линиям, которые лизинговая компания привлекает для финансирования (до 80% финансирования — заемные средства)
Финансового состояния клиента и его кредитной истории
Ликвидности предмета лизинга на вторичном рынке
Размера авансового платежа и срока договора
Типа графика платежей
Дополнительные услуги
В лизинговый платеж могут включаться расходы на сопутствующие услуги, предусмотренные договором:
Страхование имущества — полисы КАСКО, страхование от утраты и повреждения
Регистрация транспортных средств — постановка на учет в ГИБДД или Гостехнадзоре
Налоги — транспортный налог и налог на имущество (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя)
Техническое обслуживание — если договором предусмотрено
НДС в структуре платежа
Налог на добавленную стоимость начисляется на все услуги лизинговой компании. Важно понимать: возврат основного долга (стоимость имущества) НДС не облагается (обычно в стоимость предмета лизинга НДС уже включен), но вознаграждение, страхование через лизингодателя и дополнительные услуги — облагаются.
Для компаний на общей системе налогообложения это преимущество: НДС можно принять к вычету, что снижает реальную стоимость лизинга.
Виды графиков лизинговых платежей: как платить выгоднее
График платежей напрямую влияет на финансовую нагрузку и общую стоимость лизинга. Выбор подходящего типа графика — один из ключевых моментов при заключении договора.
Равномерный (аннуитетный) график
При аннуитете вы каждый месяц платите одну и ту же сумму — от первого до последнего платежа. Для планирования это максимально удобно: вы точно знаете, сколько денег уйдет на лизинг в этом месяце, и в следующем, и через полгода.
Что хорошего:
В бухгалтерии не запутаешься — одна и та же проводка каждый раз
Нагрузка на бюджет распределена ровно, без сюрпризов
Риск накосячить с оплатой минимальный — сумма не меняется
Что не очень:
По деньгам это самый дорогой вариант. Почему? Потому что в начале срока вы гасите основной долг медленно — львиная доля ваших платежей уходит на проценты
Первые месяцы вы фактически платите за пользование деньгами, а не за само имущество. Долг "тает" неспешно, и это влетает в копеечку
Убывающий (дифференцированный) график
Ежемесячный платеж уменьшается с каждым месяцем на определенную сумму. Максимальная нагрузка приходится на начало срока, но общая переплата оказывается меньше.
Преимущества:
Более дешевый по проценту удорожания по сравнению с аннуитетом
Быстрое погашение основного долга снижает процентные платежи
Недостатки:
Высокая финансовая нагрузка в первые месяцы
Более сложный учет из-за меняющихся сумм платежей
Резко убывающий график
Разновидность убывающего графика с большим разрывом между суммами платежей. Еще более быстрое погашение основного долга приводит к дополнительной экономии на процентах.
Дегрессивный (ступенчатый) график
Платежи снижаются не плавно, а ступенями от периода к периоду. Например: первые 4 месяца — 500 тысяч рублей, следующие 4 месяца — 300 тысяч рублей, и так далее.
Важно: Хотя дегрессивный график теоретически дешевле из-за быстрого возврата средств лизингодателю, некоторые лизинговые компании могут закладывать в него больше процентов. Всегда внимательно изучайте расчет и сравнивайте общую стоимость договора.
Индивидуальный (сезонный) график
Отличная штука для тех, у кого бизнес живет по сезонам. Суть проста: платежи по лизингу «дышат» вместе с вашими доходами. Когда касса полная — платите больше, когда затишье — меньше.
Возьмем для примера дорожников. У них основной сезон — с мая по сентябрь, когда техника пашет без остановки. Вот в эти месяцы и идут максимальные выплаты. А зимой, когда стройка почти замирает, платежи минимальные — не давят на бюджет.
Что важно знать:
Такие индивидуальные графики есть не у каждой лизинговой компании — нужно искать
Обычно это история для клиентов с крепкими финпоказателями. Лизингодатель должен видеть, что вы надежны
Придется доказать, что сезонность у вас реальная. Показать выручку по месяцам, объяснить специфику. Просто так на слово не поверят
Авансовый платеж: размер и влияние на стоимость лизинга
Авансовый платеж (первоначальный взнос) — это сумма, которую лизингополучатель вносит при заключении договора, до получения имущества.
Размер аванса
Закон четко говорит: аванс по лизингу — максимум 49% от стоимости имущества. Превысите эту планку, и налоговая может посчитать вашу сделку обычной покупкой, замаскированной под лизинг. А это уже проблемы с налогами, которые вам точно не нужны.
Что касается минимального аванса — тут все индивидуально. Зависит от нескольких моментов:
Что именно берете. Легковушку? Изредка можно вообще без аванса. Оборудование? Готовьте 10-30% от суммы.
Как у вас с финансами. Чем устойчивее ваше положение, тем мягче условия.
Насколько ликвидно имущество. Если его легко продать в случае чего, лизинговая компания пойдет навстречу с авансом.
Как аванс влияет на платежи
Внесение большого первоначального взноса имеет несколько последствий:
Положительные моменты:
Снижаются ежемесячные платежи, так как уменьшается объем финансирования
Повышается вероятность одобрения сделки при сомнительном финансовом положении
Может снизиться процент удорожания
Нюансы: В отличие от банковского кредита, где большой аванс всегда уменьшает переплату, в лизинге связь не настолько прямая. Итоговая стоимость договора зависит от совокупности факторов, поэтому важно запрашивать расчеты с разными вариантами аванса и сравнивать общую сумму выплат.
Как считается реальная стоимость лизинга: формулы и примеры
Чтобы объективно оценить выгоду лизингового предложения, необходимо рассчитать общую стоимость договора и сравнить её со стоимостью предмета лизинга.
Формула общей стоимости договора
Давайте посчитаем, во сколько на самом деле обойдется машина. Просто складываем всё, что придется заплатить: ежемесячные взносы за весь срок, первоначальный аванс, выкуп в конце и всякие комиссии (если есть).
Смотрим на конкретном примере:
Берем машину за 5,5 миллиона. Условия такие:
Каждый месяц платим 180 тысяч
Договор на 3 года (36 месяцев)
Сразу вносим 1,1 миллиона
В конце выкупаем за символическую 1200 рублей
Никаких дополнительных комиссий
Считаем:
За три года набежит: 180 000 × 36 = 6 480 000 рублей
Плюс то, что внесли вначале: 1 100 000
Плюс выкуп: 1 200
Итого машина встанет в 7 581 200 рублей. То есть переплата к исходной цене получается примерно 2,08 миллиона — это и есть фактическая стоимость лизинга для вас.
Расчет переплаты
Переплата = Общая стоимость договора - Стоимость предмета лизинга
В нашем примере: 7 581 200 - 5 500 000 = 2 081 200 руб.
Годовая переплата = Переплата за весь срок / Количество лет
2 081 200 / 3 = 693 733 руб. в год
Процент удорожания: что это и почему он может вводить в заблуждение
Процент удорожания — это показатель, который показывает, насколько дороже становится предмет лизинга за весь период. Важно понимать: это не процентная ставка как в кредите.
Ключевое отличие: При кредите процент начисляется на фактический остаток долга и уменьшается по мере выплат. При лизинге процент удорожания рассчитывается от полной стоимости имущества и не меняется от платежей (хотя сам платеж может измениться при изменении ставки рефинансирования ЦБ).
Именно поэтому профессионалы не рекомендуют ориентироваться на проценты удорожания — это «эфемерная цифра». Всегда считайте стоимость переплаты по договору в рублях — это понятная величина для бизнеса.
Страхование в составе лизинговых платежей
Любое имущество, приобретаемое в лизинг, обязательно страхуется. Стоимость страховых полисов всегда оплачивается лизингополучателем, но способ оплаты может различаться.
Варианты оплаты страхования
1. Прямая оплата страховой компании
Клиент напрямую платит страховщику
Счета без НДС
Самый распространенный вариант
2. Оплата через лизинговую компанию
Лизингодатель выступает посредником
К стоимости полиса добавляется НДС
Плюс: НДС можно принять к вычету
Минус: общая стоимость выше
3. Включение в график лизинговых платежей
Стоимость страховки разбивается на периоды (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно)
Плюс: рассрочка, НДС идет в зачет
Минус: увеличение стоимости полиса из-за НДС и удорожания (лизинговая компания начисляет процент на эту сумму)
4. Рассрочка от страховой компании
Обычно для легковых премиум-автомобилей
Например: 50% сразу, 50% через 3-6 месяцев
Незначительное увеличение стоимости полиса
Налоговые преимущества лизинговых платежей
Если ваша компания работает на общей системе налогообложения, лизинг — это реальная возможность оптимизировать налоговую нагрузку.
Отнесение на расходы
Закон о лизинге (статья 28) говорит четко: лизинговые платежи — это производственные расходы. А значит, они напрямую снижают налог на прибыль, уменьшая налогооблагаемую базу.
И тут есть приятный момент: в расходы можно включить вообще все лизинговые платежи — без исключений. Сюда входят:
Выплаты за само имущество
Комиссия лизинговой компании
Любые дополнительные услуги по договору
Вычет НДС
НДС, уплаченный в составе лизинговых платежей, принимается к вычету. Это позволяет реально снизить расходы на приобретение имущества.
Ускоренная амортизация
При учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя можно применять коэффициент ускоренной амортизации до 3. Это значит, что вы можете списать стоимость имущества в три раза быстрее обычного — скажем, не за 9 лет, а за 3 года. В итоге налог на прибыль снижается еще сильнее.
Выкупная стоимость и переход права собственности
Выкупная стоимость — сумма, которую необходимо заплатить в конце срока лизинга для приобретения имущества в собственность.
Особенности выкупного платежа
Обычно выкупная цена чисто символическая — от нескольких сотен рублей до максимум 1-5% от изначальной стоимости имущества. Конкретная сумма зависит от того, насколько оборудование уже износилось к концу договора. И кстати, если захотите, эту цену можно пересмотреть и согласовать заново в любой момент, пока договор действует — просто подписываете дополнительное соглашение.
И вот что важно: при выкупном лизинге вам не нужно морочиться с отдельным договором купли-продажи. Как только все платежи внесены (включая выкупную стоимость), имущество автоматически становится вашим. Никаких лишних бумажек и хождений по инстанциям.
Что делать, если условия изменились: корректировка платежей
Стороны могут договориться изменить размер лизинговых платежей, но не чаще раза в три месяца — если, конечно, в договоре не прописаны другие условия.
Основания для изменения платежей
1. Изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ
Если в договоре прописана привязка к ключевой ставке:
При увеличении ставки лизинговая компания направляет уведомление об увеличении платежей
При снижении ставки обычно нужно самостоятельно обращаться с запросом на перерасчет
2. Финансовые трудности лизингополучателя
При временных сложностях можно договориться о:
Уменьшении платежей на определенный период
Предоставлении «лизинговых каникул» (отсрочке платежей)
Изменении графика платежей
3. Досрочное погашение
Закон не запрещает досрочное погашение лизинга. При этом можно:
Уменьшить срок договора при сохранении размера платежей
Снизить размер платежей при сохранении срока
Полностью выкупить имущество досрочно
Но необходимо согласовывать условия с лизинговой компанией.
Практические рекомендации: как выбрать оптимальные условия
При заключении договора лизинга обращайтесь к профессионалам. Специалисты помогут выбрать наиболее выгодные условия, учитывающие особенности вашего бизнеса.
На что обратить внимание
1. Сравните общую стоимость в рублях
Не ориентируйтесь на процент удорожания — считайте полную сумму выплат по договору и сравнивайте предложения разных лизинговых компаний.
2. Выберите подходящий график платежей
Если у вас стабильный денежный поток — рассмотрите аннуитет. Если хотите сэкономить на процентах и можете позволить высокую нагрузку в начале — выбирайте убывающий график. При сезонном бизнесе — настаивайте на индивидуальном графике.
3. Оцените размер аванса
Запросите несколько вариантов расчета с разными авансовыми платежами и сравните общую стоимость договора.
4. Проверьте условия страхования
Уточните, в какие страховые компании можно обратиться, какой способ оплаты полисов предлагается, и как это влияет на общую стоимость.
5. Изучите все дополнительные платежи
Узнайте о наличии комиссий, требованиях к залогу, расходах на регистрацию и других скрытых затратах.
Заключение: лизинг требует профессионального подхода
Лизинговые платежи — штука хитрая. На первый взгляд вроде всё просто, а копнёшь глубже — и понимаешь, что от выбранных условий зависит куда больше, чем просто сумма в платёжке каждый месяц. Тут и общие затраты, и реальная выгода для бизнеса — всё завязано на деталях.
Что важно понимать про лизинговые платежи:
Платёж по лизингу — это не просто "цена машины делённая на месяцы". Туда входит возмещение стоимости самого имущества, вознаграждение лизинговой компании за услугу, плюс всякие дополнительные опции (если подключали), и, конечно, НДС сверху.
График платежей — это не формальность. От того, какой вы выберете (равномерный, убывающий, с отсрочкой), напрямую зависит итоговая сумма, которую вы заплатите за весь срок договора. Разница может быть ощутимой.
Про аванс отдельная история. Да, чем больше внесёте сразу, тем легче будет каждый месяц. Но вот парадокс: общая переплата от этого не всегда падает так, как хотелось бы. Иногда даже наоборот, из-за особенностей начисления процентов.
Забудьте про проценты — считайте в рублях. Серьёзно. "Удорожание 10%" звучит невинно, но в абсолютных цифрах это может быть совсем другая история. Всегда смотрите на финальную сумму, которую отдадите по факту.
А вот налоги — это где лизинг реально блестит. Для бизнеса он даёт преимущества, которые могут перекрыть ту самую переплату. Тут уже надо считать конкретно под вашу ситуацию.
В общем, когда дело доходит до оформления, умнее всего подключить специалистов. Они за вас прозвонят нужные компании, разберут все предложения и найдут то, что реально выгоднее. Экономия времени, нервов и денег — вместо того чтобы самому объяснять своё дело десятку менеджеров и гадать, кто из них не пытается впарить лишнее.