Здравствуйте! Вас приветствует команда самого ответственного аутсорсингового «Центра Бухгалтерии». Уже 18 лет мы успешно оказываем услуги по — ведению бухгалтерского и налогового учёта, аудит, налоговое консультирование, оцифровка бизнеса и управленческий учёт. Среди клиентов компании — крупные производства, ИП и небольшие предприятия. Больше актуальной полезной информации — в нашем Telegram.
Работа с иностранными контрагентами требует строгого соблюдения валютного и налогового законодательства РФ. Ниже — основные правила и «точки контроля», которые помогут избежать нарушений и штрафных санкций.
1. Кто считается нерезидентом
Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173‑ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», нерезидентами признаются:
- физические лица, находящиеся за пределами РФ и не имеющие статуса резидента России;
- юридические лица, зарегистрированные за границей (включая иностранные представительства в РФ);
- международные организации и их филиалы;
- филиалы и представительства российских организаций за рубежом (в ряде случаев).
Важно: статус определяется не по гражданству, а по месту ведения деятельности и налоговой резидентности. Например, российский гражданин, проживающий за границей более 183 дней в году, может считаться нерезидентом.
2. Форма расчётов: только безналичная
С 2022 года расчёты с нерезидентами в наличной форме запрещены (за исключением розничных точек сбыта). Все платежи должны проходить через банковские счета в уполномоченных банках.
Что это значит на практике:
- оплата товаров, услуг, работ — только по безналичному расчёту;
- выдача/получение займов — только через банк;
- выплата зарплаты, компенсаций, дивидендов — только на банковский счёт.
Последствия нарушения: штраф до 100 % от суммы операции для юрлиц, до 30 000 руб. для должностных лиц (ст. 15.25 КоАП РФ).
3. Документальное сопровождение
Каждая операция с нерезидентом должна быть подтверждена:
- внешнеэкономическим контрактом (договором);
- инвойсом (счётом);
- платёжными документами;
- справками о подтверждающих документах (СПД);
- паспортом сделки (при суммах свыше установленных лимитов).
Рекомендации:
- проверяйте корректность реквизитов контрагента;
- сверяйте суммы в договоре, инвойсе и платёжках;
- храните переписку по согласованию условий;
- используйте единый шаблон документооборота.
4. Валютный контроль и отчётность
Обязательные требования:
- Репатриация выручки: получение оплаты за поставленные товары/услуги в установленные сроки.
- Отчётность по иностранным счетам: уведомление ФНС об открытии счетов за рубежом и движение средств по ним.
- Использование правильных кодов валютных операций (КВО): например, 10100 — оплата импорта, 20100 — поступление от экспорта.
Что будет при нарушении:
- штрафы до 30 % от суммы контракта при просрочке;
- блокировка платежей за неверный КВО;
- административная ответственность за несообщение об иностранных счетах.
5. Налоговые аспекты
Для юридических лиц:
- удержание НДФЛ при выплатах иностранцам (ставки зависят от статуса резидента);
- учёт курсовых разниц при расчётах в валюте;
- оформление бухгалтерских справок по курсу ЦБ РФ на дату операции.
Для физических лиц:
- декларирование доходов от иностранных источников;
- соблюдение сроков уплаты налогов.
6. Типичные ошибки и как их избежать
- Наличные расчёты
- Решение: всегда используйте банковский перевод.
- Некорректные реквизиты
- Решение: сверяйте данные контрагента перед отправкой платежа.
- Пропуск сроков репатриации
- Решение: фиксируйте даты поставок и ожидаемых платежей, при задержках — оформляйте допсоглашения.
- Неверный КВО
- Решение: консультируйтесь с банком или валютным специалистом.
- Отсутствие отчётности по иностранным счетам
- Решение: подавайте уведомления в ФНС в течение 1 месяца после открытия счёта.
7. Практические рекомендации
- Перед сделкой:
- проверьте статус контрагента (резидент/нерезидент);
- согласуйте валюту и способ расчётов;
- подготовьте пакет документов.
- Во время исполнения:
- отслеживайте сроки платежей и поставок;
- фиксируйте все изменения в допсоглашениях;
- сохраняйте переписку.
- После завершения:
- сформируйте архив документов;
- подайте отчётность в ФНС и банк;
- проведите внутренний аудит.
8. Ответственность за нарушения
- Административная: штрафы по ст. 15.25 КоАП РФ (до 100 % от суммы).
- Налоговая: пени и штрафы за неуплату налогов.
- Уголовная: в случаях крупных нарушений (ст. 193 УК РФ).
Вывод
Расчёты с иностранными гражданами требуют:
- строгого соблюдения безналичного порядка;
- тщательного документального оформления;
- своевременной отчётности;
- контроля валютных и налоговых норм.
Совет: при сложных схемах расчётов привлекайте юристов и валютных консультантов — это снизит риски и сэкономит ресурсы в долгосрочной перспективе.
Если вам нужны дополнительные рекомендации или консультация от профессионалов по внедрению автоматизации в вашем бизнесе, посетите наш Telegram-канал или оставьте заявку на бесплатную консультацию на нашем сайте.
