⚡️ НДС на УСН: обязанности возникают независимо от того, кто ваш контрагент
Для бизнеса на УСН обязанность работать с НДС появляется, если доход за 2025 год либо в течение 2026 года превысил 20 млн рублей. В этом случае налогоплательщик выбирает ставку НДС:
🔻базовую - 22% (а также 0% или 10%);
🔻специальную - 5% либо 7%.
Дальше включается ключевой момент, который часто упускают из виду. Статус контрагента - плательщик он НДС или нет - на обязанности самого налогоплательщика не влияет.
🔵 Что обязан делать плательщик НДС на УСН в любом случае
Независимо от того, кому именно реализуются товары или услуги, у плательщика НДС возникают стандартные обязанности:
🔻при реализации оформлять счет-фактуру или УПД с отдельным выделением суммы НДС;
🔻вести книгу продаж и книгу покупок. При применении ставки 5% или 7% книга покупок заполняется только по операциям, дающим право на вычет;
🔻формировать и сдавать декларации по НДС в установленном порядке.
🔵 Разница между основной и специальной ставкой
Выбор ставки принципиален для расчета налога:
🔻при применении основной ставки (22%, 10% или 0%) налог можно уменьшать на входной НДС - на суммы, указанные в счетах-фактурах поставщиков;
🔻при выборе специальной ставки (5% или 7%) право на вычет входного НДС отсутствует.
🔵 Если поставщик не платит НДС
Налоговые органы отдельно подчеркивают: если поставщик не является плательщиком НДС, вся сумма покупки включается в расходы по УСН (при объекте «доходы минус расходы»). Выделять условный «входящий» НДС и уменьшать на него налоговые обязательства нельзя.
При реализации товаров и услуг, в том числе контрагентам без НДС-статуса, сумма НДС в доходы по УСН не включается. Обязанность по НДС возникает отдельно и живет по своим правилам, независимо от режима налогообложения покупателя.
Если рост налоговой нагрузки и изменения по НДС уже затрагивают ваш бизнес, разобраться с вычетами и рисками можно через @ProffLinkBot.
