Здравствуйте, мои дорогие коллеги! Снова с вами Оксана Павловна. Сегодняшний разговор — для тех, кто любит не просто нажать кнопочку в 1С, а понимать, почему она нажимается и что думает по этому поводу наша уважаемая Федеральная налоговая служба.
Ситуация, как вы помните, то еще яблоко раздора между периодами: аванс в 2025-м по 20%, а отгружать и начислять НДС в 2026-м нужно уже по 22%. И покупатель готов эти 2% доплатить. Главный вопрос: как оформить это юридически и технически, чтобы не получить потом письмо счастья из инспекции?
Давайте разбираться с двумя главными героями нашей истории: Письмами ФНС и нашей верной «1С:Бухгалтерией 3.0».
Часть 1. Что говорит закон (или письма, которые его очень красноречиво объясняют)
Здесь есть два принципиальных пути, и выбор зависит от того, когда и как вы договорились с покупателем.
1. Доплата до отгрузки (как в исходном примере).
Это самый чистый вариант. Вы по сути получаете дополнительный аванс, но не на всю стоимость товара, а строго на сумму возросшего НДС. Основание? Изменение ставки налога. Этого достаточно. Подтверждающей практики и писем на эту конкретную ситуацию (с авансом в одном периоде, а доплатой в другом) ФНС разъяснила (например, в Письме № СД-4-3/2060@) и неоднократно указывала, что при изменении ставки НДС может возникнуть необходимость скорректировать обязательства.
2. Доплата после отгрузки или увеличение цены.
А вот если момент упущен, и отгрузка прошла на общую сумму с НДС 22%, а покупатель потом просто перечисляет разницу, это уже корректировка стоимости поставки. Основанием будет не изменение ставки, а соглашение сторон (доп.соглашение к договору) об увеличении цены.
Часть 2. Практика в 1С: Пошаговый разбор для доплаты ДО отгрузки
Вернемся к нашему сценарию . Покупатель доплачивает 2% НДС прежде, чем вы отгрузили товар.
Шаг 1: Основа основ — Договор.
Прежде чем бежать в программу, откройте договор. Лучше всего оформить дополнительное соглашение, где черным по белому пропишете: «В связи с изменением ставки НДС с 01.01.2026, Покупатель обязуется доплатить Поставщику сумму, соответствующую 2% НДС от суммы аванса, перечисленного в 2025 году». Это ваш главный документ.
Шаг 2: Создаем новый счет на доплату (не копируем старый!).
Как я и говорила — без фанатизма копирования.
- Создаем документ «Счет на оплату покупателю».
- Указываем нового типа — пусть будет «На доплату НДС».
- В табличной части вручную добавляем одну позицию. Можно назвать её «Доплата НДС в связи с изменением ставки с 20% до 22% от аванса от …».
Шаг 3: Отражаем поступление доплаты.
Приходуем деньги стандартным документом «Поступление на расчетный счет», привязывая его к этому новому счету. В учете это увеличит наш аванс от покупателя.
Итак, слушайте сюда. Если вы в 2026 году получили от покупателя эту самую доплату в 2%, то вам, как продавцу, необходимо выписать корректировочный счет-фактуру. Не простой, а именно корректировочный! На какую сумму? На разницу между тем НДС, который вы уже когда-то начислили на аванс по старой ставке 20/120, и тем НДС, который получается с учетом этой доплаты. Основание — не моя фантазия, а Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. Запомните этот номер, как номер телефона старого друга.
Как это сделать в 1С, чтобы всё было чисто:
- Открываете ваш документ «Поступление на расчетный счет» — тот самый, где отразили получение доплаты.
- Нажимаете волшебную кнопку «Создать на основании» и выбираете «Счет-фактура выданный».
- В открывшемся окошке главный фокус: в поле «Вид счета-фактуры» выбираете не что попало, а «Корректировочный на аванс». Вот он, ключевой момент!
- А в табличной части этого нового документа указываете тот самый первоначальный счет-фактуру на аванс, который вы выставляли в 2025 году по ставке 20%. Программа сама поймёт, что к чему, и рассчитает всё как надо.
Вот и весь секрет! Никакой самодеятельности, всё по письму ФНС и по полочкам в 1С. Сделаете так — и спите спокойно, ваша Книга продаж будет идеальной.
Шаг 4: Отгрузка. Главная сцена.
Когда наконец отгружаете товар:
- Создаете «Реализация (акт, накладная)».
- Указываете полную стоимость товара с НДС 22%.
- В шапке документа, в поле «Счет расчетов» (или в закладке «Взаиморасчеты»), программа покажет, что у вас есть два аванса: старый (2025) и новый (доплата 2026).
- При проведении документа 1С автоматически зачтет оба аванса против суммы отгрузки и корректно сформирует все проводки и счет-фактуру на отгрузку с итоговой ставкой 22%.
Что будет в Книге продаж
Корректировочный счет-фактура на аванс создаст соответствующую запись в книге продаж 1 квартала 2026 года: обратите внимание, что в книге продаж будет указан и номер первоначального, и номер корректировочного счета-фактуры, а в графах суммами будет указана разница между первоначальным счетом-фактурой и корректировочным.
Заключение от Оксаны Павловны с жизненным советом
Дорогие мои, в бухгалтерии, как в кулинарии, важно не смешивать ингредиенты, которые не сочетаются. Не пытайтесь одним документом убить всех зайцев.
Четкий алгоритм для нашего случая:
- Доп.соглашение к договору.
- Отдельный счет на сумму доплаты НДС
- Отдельное поступление денег.
- Корректировочный счет-фактура на аванс
- Реализация с автоматическим зачетом всех авансов.
Этот путь — прозрачный, защищенный письмами ФНС о корректировке обязательств и безупречный для вашей книги продаж.
Удачи вам и пусть ваши ставки НДС всегда соответствуют периоду! Ваша Оксана Павловна.❤️