В 2026 году для онлайн-торговли заканчивается период, когда НДС можно было считать проблемой «чужого масштаба».
С 1 января 2026 года селлеры с оборотом выше 20 млн рублей в год обязаны платить НДС — по ставке 22% или по пониженным 5–7% без права на вычет. И это касается не отдельных случаев, а массового сегмента e-commerce.
Для маркетплейсов этот порог давно перестал быть «большими деньгами». 20 млн рублей в год — это около 1,7 млн рублей в месяц, до которых многие продавцы доходят быстрее, чем ожидают.
Кто обязан платить НДС с 2026 года
Если выручка за 2025 год или в течение 2026 года превысит 20 млн рублей, бизнес автоматически становится плательщиком НДС. Базовая ставка — 22%. При этом важно учитывать: речь идёт именно о выручке, а не о чистой прибыли. Даже при небольшой марже сам факт превышения лимита меняет налоговый статус бизнеса.
Чтобы понять масштаб: при выручке 25 млн рублей сумма НДС по ставке 22% составит 5,5 млн рублей. Часть этого налога можно уменьшить за счёт вычетов — но только если вы работаете по общей ставке. При пониженных 5–7% вычетов нет, и весь НДС, заложенный в закупке, логистике и услугах, остаётся внутри себестоимости.
В такой ситуации особенно важно, чтобы логистика для бизнеса была прозрачной и прогнозируемой — без лишних расходов и сюрпризов. Решения СДЭК для юридических лиц позволяют выстроить доставку с понятной экономикой и контролем затрат.
Переход происходит в конкретный момент. Если лимит превышен в течение года, обязанность платить НДС возникает с первого числа следующего месяца.
Например, ИП Смирнов торгует товарами для дома на маркетплейсах и применяет УСН. В августе его доход достиг 22 млн рублей. Это означает, что с 1 сентября 2026 года предприниматель обязан начислять и уплачивать НДС. Продажи с января по август налогом не облагаются — но дальше бизнес работает уже по новым правилам.
Дополнительный фактор — усиление контроля. Маркетплейсы вроде Wildberries и Ozon передают данные о продажах напрямую в ФНС. Отчёты площадок, данные по выручке и начисленным налогам сопоставляются автоматически. Поэтому в 2026 году налоговые последствия продаж придётся учитывать заранее, а не постфактум.
Какой налоговый режим выбрать
Формально в России действует несколько налоговых режимов, но для продавцов на маркетплейсах и в e-commerce в 2026 году реальный выбор чаще всего сводится к двум вариантам.
УСН — упрощённая система налогообложения.
На ней работает большинство селлеров. Именно на УСН действует ключевое ограничение: при выручке выше 20 млн рублей в год возникает обязанность платить НДС.
АУСН — автоматизированная упрощёнка.
Это режим без НДС, но с более высокой налоговой ставкой и ограничением по выручке — до 60 млн рублей в год. При дальнейшем росте оборота бизнесу придётся перейти на УСН или ОСНО и начать работать с НДС. Поэтому АУСН подходит не всем и требует понимания перспектив роста.
Другие режимы — общая система, патент, самозанятость, сельхозналог — либо не применяются для торговли на маркетплейсах, либо подходят для узких моделей бизнеса. Для большинства онлайн-продавцов в 2026 году вопрос звучит просто: оставаться на УСН и работать с НДС или переходить на АУСН с учётом ограничений по обороту.
Выбор ставки НДС
Если бизнес остаётся на УСН и становится плательщиком НДС, следующий ключевой вопрос — по какой ставке работать. Универсального ответа здесь нет: всё зависит от структуры расходов и оборота.
Стандартная ставка 22% выгодна тем, у кого значительная часть затрат идёт с НДС. Это характерно для селлеров, которые:
- закупают товары у российских поставщиков на общей системе;
- активно используют платные услуги маркетплейсов — логистику, хранение, рекламу;
- платят НДС в комиссиях и сервисах.
В этом случае налог с продаж можно уменьшать за счёт вычетов, и фактическая нагрузка оказывается ниже номинальных 22%.
Пониженные ставки 5–7% предусмотрены специально для УСН. Ставка 5% применяется при выручке от 20 до 272,5 млн рублей, ставка 7% — при доходе до 490,5 млн рублей. Главное отличие — отсутствие права на вычеты: весь начисленный НДС уплачивается в бюджет.
Они чаще подходят тем, кто:
- работает с зарубежными поставщиками;
- ведет собственное производство;
- имеет минимальную долю входного НДС в расходах.
На практике ориентир такой: если входной НДС составляет менее 3–5% от оборота, пониженная ставка обычно оказывается выгоднее. Если же значительная часть закупок и услуг идёт с НДС, стандартная ставка 22% чаще даёт лучший финансовый результат.
Действия при выручке около 20 млн рублей
Если вы видите, что оборот подходит к порогу, готовиться к НДС лучше заранее.
1. Проверьте реальную выручку.
Считается общий доход по всем каналам, а не только продажи на одном маркетплейсе.
2. Оформите электронную подпись.
Она понадобится для сдачи деклараций по НДС и работы с налоговой в электронном виде.
3. Подключите электронный документооборот.
Без ЭДО невозможно корректно работать с НДС — ни с ФНС, ни с маркетплейсами.
4. Заранее выберите ставку НДС.
Ориентируйтесь на структуру закупок и услуг, а не только на процент ставки.
5. Уведомите поставщиков и площадки.
Важно, чтобы НДС корректно отражался в договорах, отчётах и документах.
6. Проверьте карточки товаров.
Ставка НДС должна быть указана правильно — иначе ошибки будут накапливаться автоматически.
ФНС может зафиксировать утрату освобождения от НДС по данным о выручке, но именно переходный момент чаще всего становится источником споров и доначислений.
В этой точке особенно важно, чтобы логистика не создавала дополнительных потерь. Комиссии, хранение, возвраты и сроки доставки напрямую влияют на экономику товара и начинают играть ту же роль, что и налоги. Чем прозрачнее и управляемее эти процессы, тем проще бизнесу адаптироваться к новым правилам и сохранить прибыль.
Поэтому при подготовке к работе с НДС имеет смысл пересмотреть не только налоговый режим, но и логистическую модель. Решения СДЭК для бизнеса помогают выстроить доставку и работу с маркетплейсами так, чтобы расходы были прогнозируемыми, а процессы — контролируемыми. Подробнее о возможностях доставки для e-commerce и предпринимателей: https://clck.ru/3RUXTk
Больше полезной информации в нашем телеграм-канале: https://t.me/cdekpromo