Статья размещена в газете «Первая полоса» № 11 (182), декабрь 2025
Планирование — важный этап в развитии любого бизнеса. Это цель, к выполнению которой должна стремится компания.
Прежде, чем планировать, в компании должна работать система сбора фактических данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия (ФХДП). Это будет являться фундаментом для планирования.
Больше полезной информации в нашем Телеграм-канале.
Существует несколько вариантов планирования:
- долгосрочное: план работы на год, два и более;
- среднесрочное: план на квартал, полугодие;
- краткосрочное: план на месяц, неделю.
На практике также часто используют различные сценарии развития компании в плане:
- пессимистичный;
- реалистичный;
- оптимистичный.
Суть планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия сводится к созданию плана по доходам, расходам, движению денег, состоянию активов и долгов компании. План ФХДП должен состоять из следующих документов:
- план доходов и расходов;
- план движения денежных средств;
- плановый баланс.
Рассмотрим подробнее каждый из них.
План доходов и расходов
Первый этап планирования — выручка. Для ее формирования необходимо знать производственную мощность предприятия, каналы продаж, товарную матрицу и т.п.
Далее планируется себестоимость продаж, исходя из себестоимости производства/ закупочных цен и других составляющих себестоимости продукции/услуг/работ.
Формируются также затраты на производственный цех (аренда и содержание цеха, оплата труда производственных сотрудников, налогов с их зарплаты, амортизация оборудования и др.).
В последующем планируются косвенные расходы (я всегда формирую их по центрам затрат):
- Склад: (аренда и содержание склада, заработная плата сотрудников склада, налоги с их зарплаты, обслуживание складского оборудования, машин и др.).
- Коммерческие расходы: (аренда и содержание торговых точек, заработная плата коммерческого отдела, налоги с их зарплаты, реклама и маркетинг и др.)
- Административно-управленческие расходы: (аренда и содержание офиса, заработная плата АУП, налоги с их зарплаты, программное обеспечение, банковское обслуживание и др.).
- Проценты по кредитам / займам: планируются расходы бизнеса в виде процентов по кредитам и займам.
- Прочие доходы и расходы: проценты по депозитам, валютная курсовая разница и др.
- Налоги: исходя из системы налогообложения компании рассчитываются налоги.
С помощью формул рассчитаются финансовые показатели:
- валовая прибыль (в рублях и процентах от выручки);
- маржинальная прибыль (в рублях и процентах от выручки);
- операционная прибыль (в рублях и процентах от выручки);
- прибыль до налогообложения (в рублях и процентах от выручки);
- чистая прибыль (в рублях и процентах от выручки).
Также для дополнительной информации (это удобно для анализа) я всегда считаю показатели:
- общий ФОТ (фонд оплаты труда), состоящий из заработной платы и налогов с заработной платы;
- общую аренду и др.
Здесь показатели зависят от вида деятельности бизнеса.
План движения денег
Чтобы сформировать план движения денег, необходима следующая информация:
- имеющиеся фактические долги (от покупателей, поставщикам, персоналу, налоговым органам, банкам (по кредитам) со сроками оплат;
- поступления оплат от покупателей по планируемой выручке со сроками оплат;
- гашение долга поставщикам по планируемым расходам со сроками оплат;
- выплату планируемой заработной платы,
- выплату планируемых налогов;
- выплату основного долга и процентов по кредитам и займам;
- выплату планируемых дивидендов.
При обнаружении кассового разрыва — нехватки денег в моменте на оплату текущих платежей (это можно будет увидеть в балансе), необходимо спланировать привлечение заёмных средств, либо договориться с поставщиками об отсрочке платежей, либо предпринять иные меры.
Важно также проанализировать планируемый денежный поток (разница между поступлениями денег и их списанием). Он должен быть положительным.
Плановый баланс
Сформировать баланс — один из важных этапов планирования ФХДП.
Баланс покажет следующие планируемые показатели:
- стоимость товаров, сырья, материалов на складах;
- стоимость незавершенного производства;
- долг покупателей;
- выданные деньги поставщикам, по которым компания еще не получила товары;
- остаток денег на расчетных счетах и в кассах;
- уставный капитал (сумма денег, вложенная в бизнес учредителями);
- накопленная нераспределенная прибыль компании;
- долги по кредитам и займам;
- долги поставщикам;
- долг по заработной плате;
- долг по налогам.
Баланс показывает картину бизнеса в целом, показывает ее состояние.
Резюме
Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важным инструментом в построении бизнеса. План ФХДП должен состоять из 3-х обязательных составляющих:
- план доходов и расходов;
- план движения денег;
- плановый баланс.
Финансовая модель, бизнес-план, прогноз, бюджет — всё это является планированием ФХДП.
Цель планирования — возможность посмотреть на бизнес с разных сторон в будущем и принять правильные управленческие решения для успешного развития компании.
Нет доступа к КонсультантПлюс? Оставьте заявку по ссылке и получите бесплатную демоверсию системы*.
Подобрать комплект КонсультантПлюс вы можете на нашем сайте*.
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край.
Есть вопросы по данной теме? Хотите узнать больше? Напишите комментарий!
Присоединяйтесь к нам в телеграм-канал