В 2026 году вступают в силу изменения, связанные с повышением ставки НДС. Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения традиционно ассоциируется с отсутствием НДС, новые правила затрагивают и бизнес на УСН. Эти изменения не ограничиваются формальным увеличением налоговой ставки и оказывают влияние на расчёты с контрагентами, финансовое планирование, договорную базу и выбор налогового режима в целом.
Для предпринимателей важно заранее понять, какие последствия могут возникнуть и какие действия стоит предпринять, чтобы избежать дополнительных расходов и налоговых рисков.
Как повышение НДС влияет на бизнес на УСН
Компании на упрощённой системе не начисляют НДС в стандартном режиме, однако повышение ставки напрямую отражается на экономике бизнеса. Большинство поставщиков и подрядчиков работают на общей системе налогообложения, а значит включают НДС в стоимость товаров и услуг. Рост ставки приводит к увеличению закупочных цен, что напрямую влияет на себестоимость и рентабельность бизнеса на УСН.
Кроме того, в 2026 году меняется подход к администрированию налога. Налоговые органы уделяют больше внимания структуре бизнеса, объёму доходов и экономической обоснованности применения упрощённого режима. Это означает, что формальное нахождение на УСН не всегда гарантирует отсутствие обязанностей, связанных с НДС.
Когда у компаний на УСН появляется обязанность по НДС
В 2026 году часть организаций на УСН может столкнуться с обязанностью уплаты НДС. Это происходит в следующих случаях:
1. Если доход компании за предыдущий год превысил установленный лимит, освобождение от НДС утрачивается с начала нового налогового периода
2. Если превышение лимита происходит в течение 2026 года, обязанность по НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения
3. При определённых видах операций НДС может начисляться независимо от применяемого налогового режима
Таким образом, компания может войти в режим НДС как с начала года, так и в середине отчётного периода, что требует повышенного внимания к контролю доходов и документообороту.
Изменения в ставках и расчётах
С 2026 года базовая ставка НДС увеличивается. Это влияет не только на размер налога, но и на порядок расчётов по переходным операциям. Ключевым фактором становится дата отгрузки товаров или оказания услуг, а не дата заключения договора или получения оплаты.
Для бизнеса это означает необходимость пересмотра действующих договоров, особенно если исполнение обязательств переходит на 2026 год. Ошибки в применении ставки могут привести к налоговым спорам, доначислениям и штрафам.
Риски для компаний на УСН в условиях повышения НДС
Повышение НДС усиливает ряд рисков, которые ранее могли казаться несущественными:
1. Снижение маржинальности из-за роста входящих цен
2. Ухудшение условий работы с контрагентами, которым важно наличие «входного» НДС
3. Повышенное внимание налоговой к дроблению бизнеса и искусственному сохранению УСН
4. Ошибки в договорах и первичных документах при переходных операциях
5. Дополнительные вопросы со стороны банков при проверке финансовых потоков
Для компаний с оборотами, близкими к лимитам УСН, эти риски особенно актуальны.
Когда стоит пересмотреть применение УСН
В условиях повышения НДС упрощённая система может перестать быть оптимальной для части бизнеса. Это происходит, если значительная часть клиентов работает на общей системе, если доля затрат с НДС высока или если доходы стабильно приближаются к установленным порогам.
В таких ситуациях отказ от анализа налоговой модели может привести к неожиданным потерям и вынужденному переходу на общий режим в неблагоприятный момент.
Практический пример
Компания на УСН оказывала услуги корпоративным клиентам. После изменения ставки НДС контрагенты пересмотрели бюджеты и начали требовать изменения условий договоров. Компания оказалась перед необходимостью либо снижать цену, либо менять налоговый режим, либо терять часть заказов. Решение потребовало пересмотра финансовой модели и юридического сопровождения, поскольку прежние расчёты больше не отражали реальную нагрузку.
Что рекомендуется сделать заранее
Подготовка к 2026 году позволяет избежать резких решений и финансовых потерь. В рамках подготовки целесообразно:
1. Проанализировать доходы за предыдущий год и оценить риск утраты освобождения от НДС
2. Настроить постоянный контроль лимитов в течение года
3. Перепроверить договоры с исполнением после 1 января 2026 года
4. Оценить влияние роста НДС на себестоимость и ценообразование
5. Рассмотреть целесообразность смены налогового режима
6. Привести в порядок юридический адрес и документацию, чтобы избежать дополнительных вопросов со стороны налоговых органов и банков
Вывод
Повышение НДС в 2026 году — это не разовое изменение ставки, а фактор, который влияет на всю систему расчётов и взаимоотношений бизнеса. Для компаний на УСН особенно важно заранее оценить последствия, пересчитать экономику и убедиться, что выбранная налоговая модель остаётся оправданной.
Заблаговременная подготовка позволяет сохранить управляемость бизнеса, избежать налоговых споров и спокойно пройти период изменений без экстренных решений и дополнительных затрат.
По вопросам юридического и документального сопровождения, а также выбору юридического адреса Вы всегда можете обратиться ко мне.