В 2026 году изменятся правила начисления налога по вкладам‚ открытым индивидуальными предпринимателями. Разбираемся‚ как будет работать новая система и что надо знать предпринимателям.
Как изменились правила налогообложения вкладов
Начиная с налогового периода 2025 года процентные доходы по вкладам были выделены в отдельную категорию, к которой больше не применяются налоговые вычеты. Это решение стало ключевым шагом к изоляции пассивных доходов от общей налоговой базы.
Одновременно изменились ставки налога. Для налоговых резидентов РФ действует ставка 13% в пределах установленного лимита и 15% — при его превышении. При этом сам лимит был снижен до 2,4 миллиона рублей. Для нерезидентов ставка осталась на уровне 15% вне зависимости от суммы дохода.
Несмотря на ужесточение подхода, полностью отказа от льгот не произошло. Необлагаемая сумма процентного дохода сохранилась на уровне предыдущего года и составляет 210 тысяч рублей. Доходы в пределах этого значения налогом не облагаются.
Кроме того, определенные категории вкладов по-прежнему не участвуют в расчете налоговой базы. Речь идет о рублевых счетах со ставкой до 1% годовых, а также об эскроу-счетах, используемых в отдельных финансовых и инвестиционных схемах.
Ярослав Кабаков
директор по стратегии ИК «Финам»
«Для ИП, которые держат на депозитах значительные свободные средства, налоговая нагрузка вырастет, тогда как при небольших суммах процентов она может остаться нулевой. В целом депозиты становятся менее привлекательными как инструмент временного размещения денег бизнеса, хотя полностью смысла они не теряют: налог администрируется автоматически, а сами вклады по-прежнему остаются простым и надежным способом сохранить ликвидность».
Новый статус процентов для ИП: исключение из предпринимательской базы
Одним из наиболее значимых нововведений стала переквалификация процентов по банковским вкладам для индивидуальных предпринимателей. С 2026 года такие доходы исключаются из налоговой базы ИП, применяющих ЕСХН, УСН и АУСН. Это означает, что проценты больше не считаются результатом предпринимательской деятельности.
Следствие этого решения — изменение порядка уплаты налога. ИП будут платить НДФЛ, как обычные физические лица, на основании налоговых уведомлений, направляемых ИФНС, со сроком уплаты до 1 декабря.
До 2026 года упрощенная система налогообложения позволяла учитывать проценты по депозитам в составе доходов бизнеса. Это давало возможность облагать их по ставке 6% или 15%, что зачастую было выгоднее стандартного НДФЛ.
Однако в рамках масштабной налоговой реформы — 2026 был выбран иной подход. Законодатель исходит из принципа нейтральности: пассивные доходы, независимо от статуса их получателя, должны облагаться одинаково. Поэтому проценты по вкладам ИП приравнены к личным доходам.
При высокой ключевой ставке вклад приносит прибыль.
На сайте и в приложении Сравни можно сопоставить предложения от различных банков и открыть вклад с максимальной доходностью не выходя из дома.
Как будут считать налог по вкладам в 2026 году
В 2026 году налог рассчитывается на основе данных, которые банки передают в налоговые органы. Предпринимателю не потребуется подавать декларацию или рассчитывать сумму вручную. Налоговая инспекция направит уведомление с уже определенной суммой к уплате.
Лимит напрямую зависит от ключевой ставки Центрального банка. Он рассчитывается как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки, действовавшей в течение налогового года. Введение НДФЛ для ИП на УСН неизбежно снижает эффективную доходность депозитов. Чем выше процентная ставка и чем больше сумма размещенных средств, тем ощутимее становятся потери.
Наиболее уязвимой категорией становятся предприниматели с крупными оборотами и сезонным характером деятельности. В периоды простоя значительные суммы размещаются на вкладах, и именно с них будет удерживаться налог. Для таких ИП особенно актуальным становится пересмотр финансовой стратегии и поиск альтернативных инструментов размещения капитала.
Важное кратко
В результате реформы проценты по банковским вкладам окончательно утрачивают «предпринимательский» характер и переходят в категорию личных доходов. Система становится более прозрачной, но одновременно — менее гибкой. Для индивидуальных предпринимателей это означает необходимость более взвешенного подхода к управлению свободными средствами и пересмотра роли банковских вкладов в финансовой модели бизнеса.
У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!
Поделитесь мнением
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной