Сдача декларации по НДС сегодня — трэш. Заполнил, отправил, а потом — бац! — уведомление от ФНС с просьбой «прояснить детали».
А ведь есть способ стать на шаг впереди. Сегодня разберём контрольные соотношения — внутреннюю логику проверки, которую используют сами налоговики. Это как знать ответ на тест до его начала.
Не конец света, а исправляемая ошибка
Контрольные соотношения (КС) — это формальные правила, по которым программа ФНС проверяет, насколько цифры в вашей декларации логически увязаны между собой и с другими разделами. Их невыполнение — красный флажок для инспектора.
Нарушения делятся на две группы, и главное — понять, какое грозит вам:
- Декларацию могут не принять к учету. Так бывает, если нарушены 14 ключевых соотношений. Например, если общая сумма НДС к уплате по разделам 3-6 не сходится с итогом в 1-м разделе. В этом случае налоговая пришлёт уведомление, и у вас будет 5 рабочих дней, чтобы исправить и отправить всё заново.
- Налог «зависнет» на Едином налоговом счете (ЕНС). Это значит, что деньги не зачтутся, пока не пройдёт камеральная проверка. Самый простой пример — если в декларации вдруг появилась отрицательная сумма налога к уплате (по строке 030, 040 раздела 1 или 060 раздела 2).
Как построить свой «полигон» в Excel
Идея проста: создать файл-дублёр, который повторяет логику проверки ФНС. Это ваш личный «тренажёрный стол» перед ответственным выстрелом.
Что вам понадобится:
- Ваша заполненная декларация по НДС (желательно в виде таблицы Excel).
- Актуальный перечень контрольных соотношений. Основные формулы можно взять из официальных писем ФНС.
План действий на 3 шага:
Совет для продвинутых (и тех, кто на УСН): С 2026 года действуют новые правила. Если вы на УСН и применяете ставку 5% или 7%, в разделе 8 (книга покупок) можно ставить только определенные коды операций (16–18, 22, 26, 43, или 01 при определённых условиях). Нарушение этого нового КС — прямой путь к требованиям и пояснениям.
Пару слов о соседях по цеху
Информация в результатах поиска подчеркивает важность проверки оборотов в бухучете перед тем, как смотреть на КС. Особенно это касается данных по счетам 68.02 (расчеты по НДС), 19 (НДС к вычету) и счетам учета авансов. Так вы поймаете ошибку еще до того, как она превратится в проблему.
Если эта «экскурсия в мозги налоговой» спасла вам нервы и, возможно, деньги — поддержите канал лайком и подпиской 📈
Остались вопросы по другим формулам, вычетам или нюансам деклараций? Спрашивайте в комментариях — разберём всё по полочкам и обязательно всем ответим!