С 1 января 2026 года для малого бизнеса в России началась новая реальность. Основная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Одновременно с этим резко, в три раза, снижен лимит доходов для освобождения от НДС при применении Упрощенной системы налогообложения (УСН) — с 60 до 20 миллионов рублей. Это не просто корректировка цифр. Это фундаментальный сдвиг, который заставляет пересмотреть финансовую модель тысячам компаний и ИП. Если ваш годовой оборот приближается или перешагнул отметку в 20 млн рублей, вы автоматически оказываетесь в зоне внимания налоговой и должны срочно принимать решения, чтобы не попасть в кассовый разрыв и не потерять маржинальность.
Кого коснутся изменения на практике? Во-первых, всех, кто находится на общей системе налогообложения (ОСНО), — их расходы на закупки вырастут, а конечная цена для потребителя должна будет компенсировать этот рост. Во-вторых, и это главный удар, — «упрощенцев», чьи доходы за 2025 год превысили новые 20 миллионов рублей. Они теряют право на освобождение от НДС и обязаны с 1 января 2026 года начать начислять и платить этот налог по ставке 22%, становясь полноценными налогоплательщиками НДС. Для многих это означает немедленный переход на ОСНО или срочную оптимизацию бизнес-процессов.
Что конкретно делать на этой неделе: пошаговый план
Нельзя ждать до конца квартала. Действовать нужно сейчас, чтобы не совершить критических ошибок в первой же отчетности.
- Проведите мгновенный аудит доходов за 2025 год. Возьмите данные из КУДиР или бухгалтерской программы. Сравните итоговую сумму с лимитом в 20 млн рублей. Если вы его превысили, вы автоматически теряете освобождение от НДС. Ваша система налогообложения пока остается УСН, но вы обязаны с 1 января 2026 года выставлять счета-фактуры с НДС и платить его в бюджет.
- Срочно пересчитайте цены и договоры. Если вы теперь плательщик НДС, ваша отпускная цена для клиентов-юрлиц и ИП на ОСНО должна включать налог. Это может сделать ваши услуги или товары менее конкурентными для конечных потребителей (физлиц) и тех, кто на УСН. Проанализируйте, кто ваши клиенты, и готовьте для них индивидуальные коммерческие предложения.
- Примите ключевое решение: оставаться на УСН + НДС или переходить на ОСНО. Это самый сложный выбор.
Остаться на УСН и платить НДС: Вы продолжаете платить единый упрощенный налог (6% с доходов или 15% с прибыли), но добавляете к этому обязанность исчислять, удерживать и перечислять НДС. Плюс — ведение громоздкого двойного учета. Минус — вы сможете принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков, что снизит общую нагрузку.
Перейти на ОСНО: Вы прекращаете платить единый налог по УСН и начинаете платить НДС (22%), налог на прибыль (20%) или НДФЛ для ИП (13%) с доходов за вычетом всех подтвержденных расходов. Это сложнее в учете, но может быть выгоднее при больших объемах «входного» НДС (например, в торговле или производстве).
Чек-лист для принятия решения о системе налогообложения:
- Проанализировал долю клиентов, которые являются плательщиками НДС (юрлица, ИП на ОСНО).
- Рассчитал средний процент «входного» НДС в своих расходах (закупка товаров, аренда, услуги).
- Сравнил расчетную налоговую нагрузку по двум сценариям (УСН+НДС и ОСНО) на примере прошлогодних доходов.
- Оценил дополнительные затраты на бухгалтерское сопровождение при переходе на ОСНО.
- Проверил контракты с ключевыми партнерами на предмет возможности пересмотра цен.
Риски и типичные ошибки, которые разорят ваш бизнес
Игнорирование новых правил — прямая дорога к убыткам и конфликтам с налоговой. Вот главные ловушки.
- Ошибка №1: Продолжать работать по старым ценам. Если вы стали плательщиком НДС, но не добавили его в цену для контрагентов, вы будете платить эти 22% из своей прибыли. При стандартной марже в 20-30% это съест ее полностью.
- Ошибка №2: Путаться в оформлении документов. С 1 января для всех операций применяется новая ставка 22%. Использование старых бланков или ставки 20% в счетах-фактурах и договорах приведет к штрафам и спорам с контрагентами.
- Ошибка №3: Не учитывать рост затрат. Ваши поставщики на ОСНО также поднимут цены из-за повышения НДС. Это не злоупотребление, как могут подумать некоторые, а экономическая реальность. Заложите рост себестоимости в свою финансовую модель.
- Ошибка №4: Забыть про страховые взносы. Параллельно с налоговой реформой для большинства компаний малого и среднего бизнеса отменяется льготный тариф страховых взносов (15%). Вместо него вводится базовый тариф в 30%. Это резко увеличит нагрузку на фонд оплаты труда.
Финансовый пример: что теряет и что находит бизнес
Рассмотрим на гипотетическом примере. Компания «Вектор» (ИП на УСН «Доходы минус расходы» 15%) оказывает услуги по ремонту помещений. В 2025 году ее доход составил 22 млн рублей, расходы — 15 млн рублей.
Как было в 2025:
- Налог УСН: (22 000 000 – 15 000 000) * 15% = 1 050 000 руб.
- НДС: 0 руб. (освобождение в пределах лимита).
Как стало в 2026 (если остаться на УСН и платить НДС):
Допустим, доход и расходы те же, но все клиенты — юридические лица.
- НДС к уплате: 22 000 000 * 22 / 122 = 3 967 213 руб. (начисленный с реализации).
- «Входной» НДС с расходов (допустим, 50% расходов — от поставщиков на ОСНО): (15 000 000 * 50%) * 22 / 122 = 1 352 459 руб. (к вычету).
- Итого НДС в бюджет: 3 967 213 – 1 352 459 = 2 614 754 руб.
- Налог УСН: (22 000 000 – 15 000 000) * 15% = 1 050 000 руб.
- Общая налоговая нагрузка: 3 664 754 руб.
Вывод: нагрузка выросла более чем в 3.5 раза. Чтобы сохранить прибыль, компании «Вектор» необходимо либо повысить цены для клиентов, либо срочно искать пути оптимизации, включая возможный переход на ОСНО для более полного зачета входного НДС.
Адаптация бизнес-модели: не выживать, а находить возможности
Новые правила — это не только угроза, но и стимул к пересмотру неэффективных процессов.
- Сегментируйте клиентов. Разработайте отдельные условия для плательщиков НДС и для тех, кому налог не важен (физлица, «упрощенцы»). Возможно, для второй группы стоит предложить услуги через сервисы для самозанятых, если это допустимо по виду деятельности.
- Пересмотрите цепочку поставок. Активнее ищите поставщиков на УСН или самозанятых. Их услуги не будут содержать НДС, что снизит вашу конечную стоимость. Однако тут важен баланс с качеством и надежностью.
- Декомпозируйте бизнес. Если ваш оборот стабильно превышает новые лимиты, проанализируйте возможность легального разделения деятельности на несколько юридических лиц или ИП с оборотами ниже 20 млн рублей каждое. Важно: это должна быть реальная, экономически обоснованная схема с разными видами деятельности, клиентами и ресурсами, иначе налоговая признает это дроблением бизнеса со всеми вытекающими последствиями.
Итог января 2026 года уже показал, что бизнес начал массово перекладывать возросшую налоговую нагрузку на цены, причем в некоторых случаях рост превышает формальное повышение НДС, что эксперты связывают и с другими издержками, например, подорожанием логистики. Это рыночная реальность, в которой придется конкурировать.
Ваш следующий шаг — не паника, а холодный расчет. Сядьте сегодня же вечером со своим бухгалтером или финансовым консультантом, вооружившись данными за 2025 год, и просчитайте все сценарии. От этого расчета зависит ваша финансовая устойчивость в течение всего 2026 года, который, по мнению экспертов, будет для бизнеса непростым.
А как вы справляетесь с ростом налоговой нагрузки? Уже успели пересчитать свои цены или нашли другие способы адаптации? Делитесь опытом и лайфхаками в комментариях — это поможет коллегам сориентироваться в новых условиях!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующих критичных изменений: на следующей неделе поговорим о новых правилах локализации для такси и о том, как они ударят по сервисам доставки и логистическим стартапам.