Когда начинающий предприниматель собирается открывать свое дело, самое время задуматься: «А как мне выгоднее платить налоги?» Особенно это касается ИП — тут вариантов хватает, и голова порой идёт кругом.
Вот два популярных пути:
- работать с НДС (то есть на общей системе налогообложения, потому что клиенты просят возмещение НДС);
- стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД), тем самым снизить свою налоговую нагрузку.
И тут у многих возникает хитрый вопрос: «А нельзя ли как‑то и то, и другое? С одними клиентами — по‑простому, как самозанятый, а с другими — с НДС, чтобы всем было удобно?»
К сожалению, так не получится. Закон чётко говорит: либо одно, либо другое. Нельзя одновременно быть и самозанятым, и плательщиком НДС (за исключением случаев с импортом товаров).
Почему так? В чём тут загвоздка? И как вообще разобраться, какой вариант подойдёт именно вам?
Почему совмещение невозможно
1. НПД исключает другие налоговые режимы. Согласно закону, нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения, включая общую систему с НДС (ОСНО). Если ИП хочет применять НПД, он должен отказаться от ранее использовавшегося режима (например, УСН, ЕСХН или ОСНО).
2. Особенности НПД. При применении НПД индивидуальный предприниматель не признаётся плательщиком НДС, за исключением налога, который возникает при ввозе товаров на территорию РФ. Это означает, что если ИП переходит на НПД, он автоматически перестаёт быть плательщиком НДС по другим операциям.
3. Ограничения НПД. Самозанятость (в том числе для ИП) имеет ряд ограничений:
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- запрещены некоторые виды деятельности (перепродажа товаров, продажа подакцизной продукции, добыча и реализация полезных ископаемых, посреднические услуги и др.).
Что происходит при переходе ИП на НПД ?
Если индивидуальный предприниматель решает перейти на НПД, он должен:
- Уплатить все налоги и сдать отчётность по предыдущему режиму.
- Расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками (если они есть), так как на НПД нельзя иметь наёмных работников.
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог», портал Госуслуг или банковское приложение.
- Подать уведомление об отказе от прежнего налогового режима в ФНС (например, форма 26.2-8 для УСН, форма 26.1-7 для ЕСХН) в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого.
После этого ИП начинает платить НПД: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП.
Альтернативные варианты
Если ИП нуждается в работе с НДС (например, для сотрудничества с крупными компаниями, требующими счёт-фактуру), он должен выбрать другой налоговый режим, например, ОСНО, где уплачивается НДС и НДФЛ. В этом случае статус самозанятого будет утрачен.
Таким образом, выбор между НПД и работой с НДС — это взаимоисключающие опции. Предприниматель должен определиться с целями и масштабом деятельности и выбрать соответствующий налоговый режим.
