Если вы работаете на упрощённой системе налогообложения и бизнес растёт — у нас для вас важная новость. ФНС разъяснила новые правила уплаты НДС для УСН. Теперь при превышении дохода в 20 млн рублей предпринимателю придётся учитывать НДС — и здесь есть нюансы, которые лучше понять заранее.
Главное изменение — новый лимит дохода
Раньше большинство компаний и ИП на УСН вообще не задумывались о НДС. Теперь всё меняется.
Если коротко
- доход до 20 млн ₽ в год — НДС платить не нужно;
- доход выше 20 млн ₽ — появляется обязанность платить НДС.
Когда именно возникает НДС
Ключевой момент — когда именно вы превысили лимит дохода.
Вариант 1. Превысили лимит по итогам года
Если в 2025 году ваш доход превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС.
Вариант 2. Превысили лимит в течение года
Если в 2026 году доход превысил 20 млн рублей, например, в мае, НДС нужно начислять с 1 июня.
Какие ставки НДС доступны на УСН
ФНС разрешила упрощёнцам выбирать, как именно платить НДС.
Стандартные ставки
- 22 % — обычный НДС, как у компаний на ОСНО (с правом вычета входного НДС);
- 10 % и 0 % — для отдельных операций.
Пониженные ставки специально для УСН
- 5 % — при доходе от 20 до 250 млн ₽;
- 7 % — при доходе от 250 до 450 млн ₽.
Что выгоднее — 22 % или 5 %
Выбор ставки зависит от модели бизнеса, структуры расходов и клиентов.
Как выбрать ставку
- много расходов с НДС → чаще выгоднее 22 %;
- мало расходов с НДС и клиенты — физлица → проще 5 % или 7 %.
Как считать доход для лимита
Доход для целей НДС считается строго по правилам налогового законодательства.
Что учитывается
- доход за прошлый календарный год;
- доход нарастающим итогом с начала текущего года.
Что будет дальше
Изменения по НДС для УСН — часть долгосрочной налоговой реформы.
Планы по снижению лимита
- 2027 год — 15 млн ₽;
- 2028 год — 10 млн ₽.
Что стоит сделать уже сейчас
Если вы на УСН и бизнес растёт, лучше подготовиться заранее.
Практические рекомендации
- контролировать доход ежемесячно;
- заранее выбрать ставку НДС;
- пересмотреть цены и договоры;
- обсудить изменения с бухгалтером.
Итог:
НДС для УСН — уже не теория, а ближайшая реальность для растущего бизнеса. Чем раньше вы разберётесь в новых правилах, тем спокойнее будет переход.
Статья написана: SAPCHENKO STUDIO
Автор: Антон Сапченко