По данным исследования «Контроля Рисков», с такими фирмами аффилировано более 370 000 юрлиц
Анализ более 6000 завершенных судебных споров налогоплательщиков с ФНС за 2024-2025 годы позволил выявить свыше 60 000 «технических» компаний. Данные получены в ходе исследования компании «Контроль Рисков», представленного ее представителем Алексеем Кожевниковым, участником экспертной группы при Финуниверситете. Работа демонстрирует системный характер использования фирм-однодневок в экономике.
История вопроса:
Анализ судебной практики позволил сделать несколько ключевых выводов. Общая сумма доначислений участникам рынка с учетом штрафов и пеней превысила 463 млрд рублей.
Выявленные «технические» компании часто представляют не разрозненные случаи, а элементы масштабных сетей. Через общих учредителей и руководителей с ними аффилировано более 370 тысяч юридических лиц.
Определено свыше 5000 компаний-покупателей, которые последовательно выбирали контрагентов, впоследствии признанных судом недобросовестными в спорах с ФНС. После проверок эти заказчики зачастую находили новых аналогичных поставщиков, повторяя схему. Эта практика распространена как в частном секторе, так и в госзакупках, отметил Алексей Кожевников.
Эксперт Алексей Кожевников отдельно прокомментировал ситуацию в логистической отрасли. По его словам, в ней можно выделить несколько типовых схем. Во-первых, это применение экспедиторами «технических компаний» для получения «бумажного НДС» или обналичивания. Во-вторых, использование при складском учете схем с фиктивной сменой поклажедателя. В-третьих, встраивание фиктивных поставщиков в цепочки поставок.
«В 2025 году появились кейсы так называемого «авансирования перевозок», – отметил эксперт. – При этой схеме операции по выдаче займов и перечислениям в адрес третьих лиц создают фиктивное право на вычет НДС. Подобное, по нашей оценке, получит развитие в текущем году».
Отдельно Кожевников указал на схему, связанную с привлечением к перевозке третьих лиц через договоры аренды с перевозчиками. Ее цель – уклонение от надлежащего оформления первичных документов по экспедиции и получение необоснованного конкурентного преимущества. «Детальное рассмотрение показывает, что это лишь вопрос времени, когда на данное «ноу-хау» обратят внимание специалисты ФНС», – добавил он.
Отвечая на вопрос о рисках для самих транспортных компаний, эксперт подтвердил, что прецеденты признания их недобросовестными покупателями из-за выбора непроверенных партнеров существуют. В качестве показательного примера он привел дело, прошедшее все судебные инстанции, включая Верховный суд, с транспортным подразделением крупного ритейлера. Суд установил, что компания, нарушая порядок, получала счета-фактуры на полную стоимость услуг от «экспедиторов-посредников», становясь выгодоприобретателем и завышая вычеты по НДС по услугам, фактически оказанным лицами, не являвшимися его плательщиками. «Инспекция обоснованно пришла к выводу о наличии в действиях общества умысла, направленного на неправомерное создание оснований для уменьшения облагаемой базы по НДС», – процитировал Кожевников решение суда.
По его мнению, самой частой ошибкой логистов, ведущей к претензиям ФНС, является архаичный подход к бизнес-процессам. «Компании пытаются сохранить процессы на уровне 2006-2016 годов, без учета кардинальных изменений в законодательстве и правоприменительной практике, – пояснил эксперт. – Особенно это видно в спорах по договорам транспортной экспедиции. Все изменения некоторые специалисты пытаются отразить только на бумаге, не меняя фактических операций».
Отраслевой анализ споров с крупнейшими суммами доначислений за период со II квартала 2024 по III квартал 2025 года выделяет явных лидеров. На первом месте – строительство, особенно сегменты дорожного строительства и девелопмента. На втором – оптовая торговля. В качестве примеров Алексей Кожевников привел дела: о двойном учете в алкогольной отрасли с доначислениями свыше 5 млрд рублей; о торговой наценке в 5800% при поставках оборудования в новые регионы; о налоговых нарушениях в ТЭК, сферах аутстаффинга, инжиниринга, охранных и логистических услуг.
В основе исследования «Контроля Рисков» лежит анализ судебных актов, опубликованных на сайтах арбитражных судов в 2024-2025 годах, в текстах которых содержатся ссылки на статьи 54.1, 169, 171 и другие статьи НК РФ, применяемые в нормативно-правовом единстве. За точку отсчета бралась дата публикации решения на официальном портале. Из текстов актов выявлялись компании и ИП, реальность сделок с которыми оспаривалась ФНС или налогоплательщиками. Эти организации были определены как «технические».
Затем по открытым реестрам ФНС к их спискам добавлялась информация об учредителях и руководителях, включая историю изменений. Это позволило выявить сотни тысяч аффилированных юрлиц и ИП. Отраслевая классификация проводилась по заявленным кодам ОКВЭД с учетом возможного несовпадения с реальной деятельностью. Цель исследования – сбор и обобщение данных о масштабе явления, а также выявление игроков, использующих недобросовестные налоговые практики, что особенно актуально в контексте «обеления» рынка. Отдельно отмечается, что в выборку вошли судебные акты различных инстанций без обязательной проверки на вступление в законную силу.
Напомним, Верховный Суд Российской Федерации в 2025 году продолжил курс на крайне сдержанное вмешательство в налоговые споры, установив новый антирекорд по числу дел, допущенных до рассмотрения в высшей судебной инстанции, следует из аналитического отчета Nextons. По данным судебной статистики, судьи ВС РФ рассмотрели ходатайства по 656 налоговым делам на предмет их передачи в Судебную коллегию по экономическим спорам (СКЭС), что почти на 35% меньше показателей 2023 и 2024 годов. При этом на рассмотрение Коллегии было направлено лишь 6 дел, или 0,9% от общего числа – это самый низкий процент за последние восемь лет. LR