2026 год начался не с новогодних обещаний, а с конкретных изменений в Налоговом кодексе, которые уже сейчас определяют, кто сможет спокойно работать, а кому срочно нужно перестраиваться. Если вы до сих пор не сели за расчёты — вы уже в режиме цейтнота. Главный удар пришёлся по патентной системе (ПСН) и «упрощёнке» (УСН), и это не просто корректировка, а смена правил игры для сотен тысяч предпринимателей.
Патентная система: кому теперь нельзя
С 1 января 2026 года порог годового дохода для применения патента резко снижен с 60 до 20 миллионов рублей. Это не прогноз на будущее — этот лимит применяется к вашим фактическим доходам за 2025 год. Если вы их превысили, то с нового года вы уже не имеете права применять ПСН.
Что это значит на практике?
Представьте ИП, который в 2025 году успешно работал на патенте, оказывая услуги по ремонту или в розничной торговле, и его выручка составила 25 млн рублей. С точки зрения бизнеса — рост и успех. С точки зрения нового закона — с 1 января 2026 года он автоматически лишается права на патент. Если продолжать работать по инерции, покупая новый патент, в конце года налоговая пересчитает все платежи по другой системе (скорее всего, УСН или ОСНО) и доначислит налоги и пени.
Важный нюанс: лимит считается по совокупному доходу. Если вы совмещали патент с УСН, нужно сложить выручку по обоим режимам. Даже если по патенту вы получили скромные 5 млн, а по УСН — 18 млн, общий итог в 23 млн рублей лишает вас права на патент в 2026-м.
Кого ещё зацепит? Изменения также коснулись отдельных видов деятельности. Например, с 2026 года патентная система больше не применяется для охранных услуг. А вот стационарная розница и грузоперевозки, вопреки earlier слухам, сохранили право на ПСН, но только при строгом соблюдении нового лимита в 20 млн.
УСН: тихая отмена льгот по НДС и новые ставки
Для «упрощенцев» изменения не менее значительны. Фактически, происходит постепенная эрозия главной льготы этого режима — освобождения от НДС.
Новый порог для НДС: Теперь плательщиком НДС обязан стать любой бизнес на УСН, чей доход за предыдущий год превысил 20 миллионов рублей. Ранее эта граница была существенно выше. И это не разовая акция: по данным, лимит будет последовательно снижаться до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028. Это значит, что среднему малому бизнесу, который планирует рост, так или иначе придётся столкнуться с НДС.
Что делать, если вы перешли порог? Вам доступно два пути, и выбор требует холодного расчёта:
- Стандартная ставка НДС 22%. Её плюс — вы можете принимать к вычету «входной» НДС, который платите своим поставщикам. Это может быть выгодно при больших затратах на закупки.
- Специальные пониженные ставки для «упрощенцев»: 5% или 7%. Они применяются в зависимости от уровня ваших доходов, но у них есть критически важный минус: при их применении нельзя заявить вычеты по НДС. Это может оказаться налоговой ловушкой.
Закон даёт небольшую фора для адаптации: для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году предусмотрен мораторий на штрафы за первые нарушения. Также в течение первого года можно отказаться от пониженной ставки (5% или 7%) в пользу общей.
Самозанятые: социальные гарантии за взносы и тень отмены
Режим для самозанятых (НПД) в 2026 году официально не отменён и продлён как минимум до 2028 года. Однако вокруг него нарастает напряжённость. Власти открыто заявляют о борьбе со злоупотреблениями, когда под видом самозанятости скрываются трудовые отношения. Бизнесу, который активно привлекает самозанятых, стоит готовиться к усиленному вниманию проверяющих.
Главное новшество года — возможность для самозанятых добровольно платить взносы в Социальный фонд России (СФР) для получения оплачиваемого больничного. Размер взноса — от 1344 до 1920 рублей в месяц, в зависимости от желаемого размера пособия (максимум 35 000 или 50 000 рублей в месяц). Право на выплату возникает после 6 месяцев уплаты взносов. Для самозанятых это шаг к большей социальной защищённости, а для бизнеса — дополнительный аргумент в пользу легального сотрудничества.
Онлайн-кассы: детализация и новая ставка в чеке
Изменения в налогообложении потянули за собой и технические корректировки. С 2026 года в кассовых чеках обязательно должна быть отражена новая основная ставка НДС — 22% (льготная 10% сохраняется для ряда товаров). Это требует обновления программного обеспечения кассы и товарных справочников.
ФНС заявила о временном моратории на штрафы за ошибку со ставкой, если она связана с задержкой обновлений со стороны производителей касс. Но рассчитывать на это надолго не стоит — настройки нужно проверить в первую очередь.
Также ужесточились требования к детализации в чеке: теперь нельзя указывать обобщённые позиции вроде «разные товары». Обязательно прописывать каждое наименование, количество и цену.
Чек-лист действий на ближайшую неделю
Чтобы не получить неприятный сюрприз в конце года, выделите час на срочный аудит.
- Возьмите калькулятор и сложите весь доход за 2025 год. Неважно, по каким системам налогообложения (ПСН, УСН). Сравните итог с цифрой в 20 млн рублей.
- Если вы на патенте и лимит превышен: Немедленно прекращайте его применение. Ваш следующий шаг — подать уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1. Сделать это нужно было до 31 декабря 2025 года или, по разъяснениям, в первый рабочий день января. Если вы опоздали, вы автоматически окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО), что наиболее затратно.
- Если вы на УСН и доход за 2025 год больше 20 млн: С 1 января 2026 вы — плательщик НДС. Определитесь со ставкой (22% с вычетами или 5%/7% без вычетов), зарегистрируйтесь в налоговой как плательщик НДС, настройте учёт и договоритесь с бухгалтером или банковским сервисом.
- Проверьте договоры с самозанятыми. Убедитесь, что в них нет признаков трудовых отношений (фиксированный график, подчинение правилам, ежемесячная «зарплата»). Запросите и проверяйте чеки через приложение «Мой налог» после каждой оплаты.
- Настройте онлайн-кассу. Обновите прошивку и товарный справочник, убедитесь, что в чеках корректно проставляется ставка НДС 22% или 10%.
Риски и частые ошибки:
- Самая опасная — игнорирование. Надеяться, что «пронесёт» или «разберёмся потом». Потом будет доначисление налогов, пени и штрафы.
- Неправильный выбор ставки НДС на УСН. Без анализа структуры расходов можно выбрать красивую пониженную ставку 5% и потерять к вычету огромный «входной» НДС от поставщиков, проиграв в деньгах.
- Формальное отношение к работе с самозанятыми. Приглашение их на планёрки, включение в корпоративный чат, регулярные одинаковые выплаты — всё это признаки трудовых отношений, которые ведут к переквалификации договора и штрафам.
Данная статья содержит общую информацию и не является индивидуальной налоговой или финансовой рекомендацией.
Эти изменения уже работают. У многих предпринимателей сейчас голова идёт кругом от новых цифр и правил. А как у вас? Вы уже столкнулись с необходимостью срочно менять налоговый режим или переходить на НДС? Поделитесь в комментариях — ваш опыт сейчас бесценен для коллег. И чтобы не пропустить разбор следующих важных новшеств, которые точно будут — подписывайтесь на канал.