Налоги 2026: УСН хоронит ваш доход? Новая реальность для малого бизнеса

Представьте, что вы открываете почту в начале 2027 года и видите письмо от ФНС с доначислением налогов за 2026 год. Сумма заставляет сердце биться чаще. Этот сценарий — не страшилка, а реальный риск для тысяч предпринимателей на упрощенке прямо сейчас. 28 ноября 2025 года подписан Федеральный закон № 425-ФЗ, который с 1 января 2026 года меняет правила игры для малого бизнеса до неузнаваемости. Главный удар — по упрощенной системе налогообложения (УСН). Те, кто привык работать без НДС, теперь могут лишиться этого права практически в одночасье.

Кого настигнет новый НДС и почему лимит в 60 млн рублей исчез

Раньше вы могли спокойно работать на УСН и не думать о НДС, если ваши доходы не превышали 60 миллионов рублей в год. С 2026 года эта подушка безопасности сдувается. Теперь плательщиками НДС обязаны стать все, чей доход за предыдущий, 2025 год, превысил 20 миллионов рублей. Это не прогноз, а уже подписанный закон. Порог будет снижаться и дальше: в 2027 году — до 15 млн, в 2028 — до 10 млн рублей. Фактически, государство возвращает в налоговое поле тысячи компаний, которые годами легально избегали сложной отчетности по НДС. Если ваш бизнес в 2025 году «дотянул» до 20+ миллионов, с января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком этого налога. И здесь нельзя просто отмахнуться — нужно действовать.

5% или 22%? Как выбрать ставку, которая не съест всю прибыль

Самое интересное (и сложное) начинается после осознания факта. Вам предстоит выбор, который напрямую ударит по кошельку. Налоговый кодекс предлагает два пути для впервые ставших плательщиками НДС «упрощенцев»:

1. Общая ставка 22%. Та же, что и для всех на общей системе. Плюс в том, что вы сможете принимать к вычету «входящий» НДС от своих поставщиков (за аренду, товары, услуги). Но вы обязаны начислять эти 22% на стоимость своих товаров и услуг для клиентов.
2. Специальные пониженные ставки 5% или 7%. Они действуют не для всех, а в зависимости от вашего дохода. Ставка 5% применяется, если годовой доход составляет от 20 до 272,5 млн рублей. 7% — если доходы перешагнули 272,5 млн, но не достигли лимита для УСН в 490,5 млн. Кажется, что это выгодно? Не торопитесь. Ключевая ловушка: при использовании пониженных ставок (5% или 7%) вы не имеете права на налоговые вычеты. Весь «входящий» НДС, который вы платите поставщикам, ляжет мертвым грузом в ваши расходы.

Практический пример: Допустим, вы закупаете товар у поставщика на общей системе (с НДС 22%) за 122 000 рублей (из них 22 000 — НДС). Продаете за 200 000 рублей.

• На общей ставке 22%: Вы начислите к оплате НДС 44 000 руб. (22% от 200 000). Но вычтете «входной» НДС 22 000 руб. В бюджет заплатите разницу: 22 000 руб.
• На специальной ставке 5%: Вы начислите к оплате НДС 10 000 руб. (5% от 200 000). Вычет в 22 000 руб. применить нельзя. Итог: вы платите в бюджет 10 000 руб., но фактически теряете еще 22 000 руб., уплаченные поставщику. Общая финансовая нагрузка — 32 000 руб., что на 10 000 руб. больше, чем в первом варианте!

Есть ли жизнь после патента? Новые лимиты для ИП

Изменения бьют не только по УСН. Индивидуальные предприниматели на патентной системе (ПСН) тоже оказались в зоне риска. Если в 2025 году патент теряли при доходе свыше 60 млн рублей, то с 2026 года этот порог резко снижен до 20 млн рублей. Превысили лимит по итогам 2025 года — потеряли право на патент с января 2026. И здесь нет переходного периода. Это вынудит многих ИП, чей бизнес рос, срочно пересматривать налоговый режим, чаще всего в сторону той же УСН с новыми сложностями по НДС.

Спасательный круг: почему все говорят про АУСН (автоматизированную упрощенку)

На фоне этих новостей в центре внимания оказался ранее малоизвестный режим — АУСН. Его главное преимущество в новой реальности: на АУСН не нужно платить НДС, и лимит доходов для его применения сохраняется на уровне 60 млн рублей. Звучит как спасение? Отчасти да. Налоговая сама рассчитывает платеж на основе движения денег по счету (8% от всех доходов или 20% от разницы доходов и расходов), отчетность минимальна.

Но и здесь подводных камней хватает:

• Жесткие ограничения: не более 5 наемных сотрудников, запрет на обособленные подразделения.
• Нет вычета по НДС: как и на спецставках УСН, «входящий» НДС от поставщиков вы не вернете. Это может быть критично для торговли и производства.
• Сложности с подтверждением расходов: на объекте «доходы минус расходы» налоговая учитывает только те траты, что подтверждены документами и прошли через расчетный счет.
• Риск слета с режима: стоит нанять шестого сотрудника или чуть превысить лимит доходов — и вы мгновенно теряете право на АУСН.

Ваш чек-лист действий на ближайшую неделю

Нельзя терять ни дня. Вот пошаговый план, что нужно сделать прямо сейчас:

1. Точная диагностика. Проанализируйте доходы за 2025 год. Превысили ли вы 20 млн рублей? Если да, вы с 01.01.2026 — плательщик НДС.
2. Сценарное моделирование. Возьмите данные за 2025 год и смоделируйте налоговую нагрузку в 2026 году для трех вариантов: УСН с НДС по ставке 22%, УСН с НДС по ставке 5%/7% (если подходите) и АУСН. Учтите все «входящие» НДС от ключевых поставщиков.
3. Аудит договоров. Просмотрите все долгосрочные контракты с клиентами, которые перейдут на 2026 год. Если цена указана «в том числе НДС», а вы теперь его плательщик, эти дополнительные 2-7% (от разницы между ставками) могут стать вашими убытками. Срочно инициируйте переговоры о допсоглашениях.
4. Оценка команды и структуры. Планируете рост? Если рассматриваете АУСН, проверьте, не упретесь ли вы в лимит в 5 человек. Подумайте об оптимизации процессов или альтернативных моделях (например, работа с проверенными самозанятыми, но с оглядкой на новые риски).
5. Консультация с профессионалом. Налоговые последствия слишком велики, чтобы полагаться только на статью. Обсудите итоги своего анализа с бухгалтером или налоговым консультантом.

Переходный период: единственная хорошая новость

Для тех, кто в панике, есть и позитивная информация. По инициативе Минэкономразвития и при поддержке президента для малого бизнеса вводится переходный период. Его суть: чтобы получить льготу (например, освобождение от НДС или пониженные тарифы по взносам) в 2026 году, бизнес будет оцениваться не по итогам 2025 года, а по текущим квартальным данным. Если вы в I квартале 2026 года подняли зарплаты сотрудникам до необходимого для льготы уровня, то преференции сможете получить уже со II квартала, а не ждать целый год. Это важное смягчение, которое дает время на адаптацию.

Где предприниматели чаще всего ошибаются: риски 2026 года

• Пассивное ожидание. Самая большая ошибка — думать, что изменения где-то далеко и их можно отложить. Налоговая нагрузка вырастет с первого же квартала.
• Выбор ставки НДС без расчета. Автоматический выбор пониженной ставки (5-7%) из-за ее кажущейся выгодности, без учета потерь на «входящем» НДС.
• Игнорирование договоров. Непересмотренные контракты с фиксированной ценой станут прямой причиной снижения маржинальности.
• Неучет страховых взносов. Льготные тарифы по взносам для большинства МСП отменяются, сохраняются они только для приоритетных отраслей. Общий тариф в 30% существенно увеличит расходы на фонд оплаты труда.
• Некорректная работа с самозанятыми. Усиливается контроль за тем, чтобы сотрудничество с самозанятыми не было скрытыми трудовыми отношениями. Массовые выплаты одному заказчику — красный флаг для ФНС.

Мир малого бизнеса после 1 января 2026 года уже не будет прежним. Вопрос не в том, коснутся ли вас изменения, а в том, насколько быстро и грамотно вы на них среагируете. Единственный способ не потерять прибыль — перестать быть пассивным объектом налоговой политики и стать активным стратегом своего финансового будущего.

А какой из новых налоговых рисков кажется вам самым опасным для вашего бизнеса? Поделитесь в комментариях — обсудим возможные решения вместе. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых законов, которые влияют на ваш кошелек.