21 января 2026 года Владимир Путин поддержал введение переходного периода для малого бизнеса, который позволяет переходить на льготные налоговые режимы по квартальным данным, а не по годовым. Это решение — прямой ответ на шквал жалоб предпринимателей, столкнувшихся с резким снижением порога по НДС с 60 до 20 млн рублей с 1 января 2026 года. Система, которая раньше заставляла ждать целый год, чтобы подтвердить право на льготу, дала сбой. Теперь у вас есть шанс адаптироваться быстрее, но только если вы понимаете, как это работает на практике.
Что именно изменилось и почему это важно прямо сейчас?
До 2026 года правило было жёстким: право на применение упрощённой системы налогообложения (УСН), патента или освобождения от НДС подтверждалось по итогам прошлого календарного года. Если в 2025-м ваш доход не «дотягивал» до нужной планки или зарплаты сотрудников были ниже среднеотраслевых, в 2026-м вы автоматически попадали под общую систему с высокой нагрузкой. Ждать пришлось бы целый год, даже если бы вы улучшили показатели в январе.
Новый механизм, утверждённый Минэкономразвития, ломает эту логику. С 2026 года оценивать бизнес для получения льгот будут не по итогам 2025 года, а по текущим квартальным данным 2026 года. Это значит, что предпринимателю не нужно ждать конца года, чтобы доказать своё право на преференции. Достаточно показать нужные результаты в текущем квартале.
Пример из жизни: Возьмём кафе (общепит), которое имеет право на освобождение от НДС при условии, что зарплаты сотрудников не ниже среднеотраслевых по региону. По старым правилам, если в 2025 году зарплаты были низкими, то в 2026-м, даже повысив их в первом квартале, льготу получить нельзя — пришлось бы ждать 2027 года. По новым правилам, если в I квартале 2026 года кафе выводит зарплаты на требуемый уровень, то уже со II квартала 2026 года оно может применять освобождение от НДС. Это не теоретическая схема, а конкретный механизм, который уже обсуждался на совещании у президента на примере подмосковной пекарни «Машенька».
Кого касаются эти изменения? Проверьте себя
Нововведения затрагивают не всех подряд, а конкретные категории малого и среднего бизнеса, которые:
- Попадают под новый порог по НДС. С 1 января 2026 года лимит годового дохода для обязательной уплаты НДС снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Если ваш оборот приближается или превышает 20 млн, вы теперь — плательщик НДС, если только не сможете получить освобождение.
- Хотят сохранить право на УСН или патент. Чтобы остаться на упрощёнке или патенте, нужно соблюдать лимиты по доходу и численности. Теперь подтвердить это можно быстрее.
- Претендуют на освобождение от НДС. Для этого, помимо прочего, нужно соблюдать условие по уровню зарплат. Раньше это проверяли по прошлому году, теперь — по текущим кварталам.
- Планируют сменить налоговый режим в 2026 году. Например, перейти с патента на УСН или с УСН на общий режим с НДС.
Если вы — ИП или ООО с оборотом до 20-60 млн рублей и штатом до 100 человек, вы в зоне внимания. Особенно сильно изменения ударят по розничной торговле, салонам красоты, грузоперевозкам и общепиту — тем отраслям, которые с 2026 года лишились права на патентную систему.
Что делать на этой неделе: пошаговый чек-лист
Не ждите, пока налоговые уведомления придут сами. Действуйте на опережение.
Шаг 1. Диагностика. Возьмите данные за 2025 год и прогноз на 2026-й.
- Доход: Сравните с лимитом в 20 млн рублей для НДС и лимитами для вашего режима налогообложения (УСН, патент).
- Зарплата: Узнайте среднеотраслевой уровень зарплат по вашему региону и виду деятельности (данные есть на сайтах Росстата и Минтруда). Сравните с тем, что платите вы.
- Численность: Проверьте, не превышаете ли вы лимит по численности сотрудников для вашего налогового режима.
Шаг 2. Принятие решения. На основе диагностики ответьте на вопросы:
- Мой доход в 2026 году превысит 20 млн рублей? → Если да, нужно готовиться к НДС или искать путь к освобождению.
- Могу ли я выполнить условие по зарплате для освобождения от НДС? → Если да, спланируйте повышение с I квартала 2026 года.
- Хочу ли я сменить налоговый режим? → Если да, теперь это можно сделать быстрее, показав хорошие квартальные результаты.
Шаг 3. Действия в I квартале 2026 года. Это критически важный период.
- Повысьте зарплаты до требуемого уровня, если решили идти по пути освобождения от НДС.
- Ведите прозрачный учёт всех доходов и расходов с первого дня квартала. Вам нужны будут чёткие цифры для подтверждения своих показателей.
- Проконсультируйтесь в центре «Мой бизнес» или у налогового консультанта по поводу подготовки документов для перехода на льготный режим.
Шаг 4. Подача документов. По итогам I квартала 2026 года (апрель) соберите подтверждающие документы: отчёт о доходах, платёжные ведомости по зарплате, сведения о численности. Подайте заявление в налоговую о применении льготного режима (освобождения от НДС, УСН и т.д.) на основании квартальных показателей. Ждите решения.
Риски и типичные ошибки: где чаще всего ошибаются
- Пассивное ожидание. Самая большая ошибка — ничего не делать, надеясь, что «пронесёт». Новые правила не сработают автоматически в вашу пользу. Без активных действий вы просто попадёте под повышенную налоговую нагрузку.
- Незнание точных условий. Освобождение от НДС — это не просто «малый бизнес». Это конкретные критерии по зарплате, которые нужно знать и выполнять. Неверная трактовка условий приведёт к отказу.
- Непрозрачный учёт. Если вы не можете документально подтвердить свой доход и расходы за квартал, налоговая справедливо отклонит ваше заявление. «Серая» зарплата в конвертах теперь станет прямой помехой для получения льгот.
- Попытка схитрить с ОКВЭД. Смена основного вида деятельности на производственный (где доля доходов свыше 70%) даёт доступ к льготам. Но фиктивная смена легко выявляется и грозит доначислениями и штрафами.
- Игнорирование долгосрочной перспективы. Порог по НДС будет снижаться и дальше: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн в 2028. Даже если сейчас вы далеки от 20 млн, через год-два можете упереться в этот лимит. Планируйте уже сейчас.
Важно: Предложенные меры носят точечный характер и, по оценкам экспертов, не снимают всех системных вопросов. Президент «ОПОРЫ России» Александр Калинин прогнозирует, что до 5% компаний малого бизнеса могут закрыться из-за изменений, а цены могут вырасти до 15%. Ваша задача — не попасть в эту статистику.
Статья является разбором нововведений и не является индивидуальной налоговой рекомендацией. При принятии решений необходима консультация с профильным специалистом.
Финал. Новые правила — это не панацея, но реальный инструмент, который даёт шанс быстрее адаптироваться к ужесточившимся условиям. Ключ к успеху — действие в первом квартале.
А как у вас? Успели ли вы проанализировать, как снижение порога по НДС до 20 млн рублей затронет именно ваш бизнес в 2026 году? Поделитесь в комментариях — обсудим самые острые вопросы и возможные решения.
Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких критически важных для бизнеса изменений. Не пропустите следующую статью — в ней разберём, как подготовить документы для перехода на льготный режим по новым правилам.