С 1 января 2026 года ставка НДС в России официально повышена с 20% до 22% . Одновременно с этим радикально снижен порог годового дохода, при котором бизнес на «упрощенке» и патенте теряет право на освобождение от этого налога — теперь он составляет всего 20 миллионов рублей вместо прежних 60 миллионов . Это не очередная корректировка, а полноценная реформа, которая затронет практически каждого владельца малого и среднего бизнеса, вне зависимости от сферы деятельности.
Если ваш оборот в 2025 году превысил 20 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Игнорировать это — значит подписываться на штрафы, проверки и доначисления. Но и паниковать не стоит. Правильные действия, предпринятые в ближайшие недели, позволят не только выполнить новые требования закона, но и минимизировать финансовые потери, а в некоторых случаях — даже найти в изменениях новые возможности.
🔥 Кого коснутся изменения на практике: два главных фронта
Реформа бьет сразу по двум направлениям, и вам нужно четко определить, на каком фронте находитесь вы. Первое и самое масштабное — повышение основной ставки НДС до 22%. Это касается всех, кто уже является плательщиком НДС, работая на общей системе налогообложения (ОСНО) или на УСН, но с превышением прежнего лимита .
Второе направление, которое перевернет жизнь тысяч предпринимателей, — снижение лимита для работы без НДС. До 2025 года порог составлял 60 млн рублей, в 2026-м он резко опускается до 20 млн . Это значит, что если ваша выручка за 2025 год составила 20 000 001 рубль, с 1 января 2026 вы обязаны платить НДС.
Важный нюанс: лимит в 20 млн рублей касается не только упрощенки (УСН), но и патентной системы (ПСН) . Для патента это изменение еще более болезненно: если ваш совокупный доход по всем режимам (ПСН + УСН) за 2025 год превысил 20 млн, вы теряете право применять патент в 2026 году .
📋 Чек-лист «Что сделать на этой неделе»
Чтобы не утонуть в новых правилах, действуйте системно. Вот план на ближайшие 5-7 рабочих дней.
- Определите свой статус.
Шаг 1: Точный расчет дохода за 2025 год. Соберите данные из книги учета доходов и расходов (КУДиР), банковских выписок, отчетов маркетплейсов. Помните: для совмещающих патент и УСН доходы суммируются .
Шаг 2: Сравните результат с порогом в 20 млн рублей .
Итог: Вы либо уже плательщик НДС (если доход >20 млн), либо пока нет (если доход <20 млн). От этого зависят все дальнейшие шаги. - Если вы теперь плательщик НДС, примите ключевое решение: по какой ставке работать?
Для впервые ставших плательщиками НДС «упрощенцев» есть выбор :
Специальные пониженные ставки: 5% (если доход от 20 до 272,5 млн руб.) или 7% (от 272,5 до 490,5 млн руб.). Их плюс — низкий процент. Минус — нельзя принимать «входной» НДС (тот, что вам выставляют поставщики) к вычету .
Общая ставка 22% (или 10% для льготных товаров). Минус — высокая ставка. Плюс — вы можете уменьшать свой НДС к уплате на сумму НДС от поставщиков. Вывод: Выбор зависит от доли закупок у контрагентов-плательщиков НДС. Если она высока, общая ставка с вычетами часто выгоднее. - Готовьте операционку и технику.
Кассы: Всем, кто будет применять ставку 22%, необходимо обновить кассовую программу и прошить фискальный накопитель, чтобы в чеках корректно указывалась новая ставка . По данным ФНС, есть переходный период до 1 апреля 2026, но лучше сделать это заранее .
Ценники и прайсы: Пересмотрите ценообразование. Решите: закладываете рост налога в цену для клиента или часть издержек берете на себя, сокращая маржу.
Документооборот: Будьте готовы выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларацию по НДС.
⚠️ Риски и типичные ошибки: где чаще всего «горят»
Игнорирование реформы — самый короткий путь к проблемам. Вот главные опасности, которых нужно избежать.
- Мнимая экономия на пониженной ставке. Многие, испугавшись цифры 22%, автоматически выберут ставку 5-7%. Но если у вас есть крупные поставщики на ОСНО, вы не сможете принять их НДС к вычету и фактически оплатите его из своего кармана. Что делать: Проведите расчет для обоих вариантов. Сравните сумму налога к уплате по пониженной ставке без вычетов и по общей ставке за минусом входного НДС.
- Просчет лимита и автоматический переход на ОСНО. Если вы «упрощенец», превысили лимит в 20 млн, но не подали уведомление о переходе на УСН с НДС или АУСН, налоговая автоматически переведет вас на общую систему (ОСНО) . Это означает не только НДС 22%, но и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), налог на имущество и полноценный бухгалтерский учет. Что делать: Внимательно следите за доходами и вовремя подавайте уведомления.
- Ошибки в работе с кассой. Формирование чеков со старой ставкой НДС после 1 апреля 2026 года грозит штрафами . Что делать: Заранее свяжитесь с оператором фискальных данных (ОФД) и поставщиком ПО для кассы для обновления.
- Некорректная работа с самозанятыми. Ужесточается контроль за оформлением отношений с самозанятыми. Если налоговая признает ваш договор ГПХ скрытым трудовым, вас ждут доначисления НДФЛ, страховых взносов и штрафы . Что делать: Убедитесь, что договор с самозанятым четко описывает конкретный результат работы, а не должностные обязанности, и что исполнитель действительно самостоятелен.
💡 Стратегии адаптации: не просто выжить, а извлечь пользу
Помимо выполнения обязательств, умный бизнес может использовать изменения себе на пользу.
- Пересмотрите цепочку поставок. Теперь вы можете принимать к вычету НДС от своих поставщиков (если выбрали общую ставку). Возможно, сотрудничество с более крупными, «прозрачными» компаниями на ОСНО станет выгоднее, чем с мелкими «упрощенцами», даже если их цены изначально ниже.
- Усильте переговорную позицию. Вы — новый плательщик НДС. Уведомите своих постоянных клиентов-юрлиц (которые также являются плательщиками НДС) о том, что теперь можете выставлять счета-фактуры. Для них это вычет, а значит, стоимость ваших услуг для них в итоге может даже снизиться. Используйте это как аргумент.
- Оптимизируйте налогообложение в целом. Потеряли право на патент? Не спешите на ОСНО. Рассмотрите УСН с выгодным объектом («Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%) или экспериментальный режим АУСН, если он доступен в вашем регионе . Возможно, это шанс пересчитать все нагрузки и выбрать более оптимальную систему.
Главное — действовать спокойно и расчетливо. Налоговая реформа 2026 года — это новый набор правил игры. Тот, кто первым их изучит и адаптируется, получит не просто «спасение» от штрафов, но и реальное конкурентное преимущество над теми, кто продолжает надеяться, что «пронесет».
А как вы планируете адаптировать свой бизнес под НДС 22%? Уже проводили расчеты, какая ставка окажется для вас выгоднее — общая или пониженная? Делитесь опытом и лайфхаками в комментариях — обсудим самые практичные решения вместе!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых законов, которые влияют на ваш бизнес и доход.