С 1 января 2026 года лимит доходов для работы на патенте рухнул с 60 млн до 20 млн рублей. Это не просто корректировка, а фундаментальный сдвиг. Тысячи предпринимателей, которые спокойно работали на ПСН, теперь либо резко сокращают обороты, либо срочно ищут альтернативу. А те, кто на упрощенке, тоже не на отдыхе: для них снизили порог освобождения от НДС до тех же 20 млн. И базовая ставка этого налога выросла до 22%. Фактически, государство четко обозначило тренд: патент и упрощенка без НДС — теперь удел именно микробизнеса. Если ваш доход близок к 1,6-1,7 млн в месяц, вы в зоне риска.
Что конкретно изменилось и кого это задевает по-настоящему
Изменения затронули три ключевых направления: патентную систему (ПСН), упрощенную систему (УСН) и страховые взносы. Давайте по полочкам.
Патентная система (ПСН): лимит в три раза ниже
- Новый порог: Право применять патент в 2026 году определяется по доходам за 2025 год. Если вы заработали больше 20 млн рублей — патент вам недоступен. Это главный удар.
- Динамика на будущее: Лимит будет снижаться и дальше: до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028-м. Патент сознательно превращают в инструмент для самого маленького бизнеса.
- Потеря права: Если в течение 2026 года ваша выручка превысит 20 млн, патент «сгорит» с начала года, и налоги пересчитают по общей системе или УСН.
- Совмещение режимов: Если вы совмещаете патент с УСН, доходы суммируются. Превысили в сумме 20 млн — потеряли право на патент.
Упрощенная система (УСН): знакомство с НДС
- Новый обязательный НДС: Раньше «упрощенцы» не платили НДС. Теперь, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, в 2026-м вы обязаны стать его плательщиком.
- Выбор ставки: Можно выбрать общую ставку 22% (с правом на вычеты) или специальные пониженные — 5% или 7% в зависимости от размера дохода, но без вычетов.
- Увеличенные лимиты: Лимит доходов для применения самой УСН вырос до 490,5 млн рублей, а лимит по стоимости основных средств — до 218 млн. Это хорошая новость для растущих компаний.
Страховые взносы: льготы становятся точечными
Универсальные льготы по страховым взносам для МСП отменены. Пониженный тариф 15% (вместо 30%) теперь применяется только к выплатам сверх 1,5 МРОТ и только для предприятий из приоритетных отраслей (образование, туризм, ИТ и др.). Для большинства малых бизнесов нагрузка по взносам вырастет.
Что делать на этой неделе: пошаговый чек-лист
Не ждите конца года. Действуйте сейчас, чтобы избежать штрафов и кассовых разрывов.
- Точный расчет доходов за 2025 год. Поднимите всю первичку, банковские выписки, данные из касс. Узнайте свою точную выручку. Это отправная точка для всех решений.
- Сравнение налоговой нагрузки. Сядьте с бухгалтером (или калькулятором) и просчитайте сценарии:
Если вы на патенте и уложились в 20 млн: Продолжайте, но имейте в виду будущее снижение лимитов.
Если вы на патенте и превысили 20 млн: Сравните, что выгоднее — УСН «Доходы» (6%) или УСН «Доходы минус расходы» (15%). Учтите, что на УСН вам, возможно, придется платить НДС.
Если вы на УСН и приближаетесь к 20 млн: Просчитайте, как добавление НДС повлияет на цену для клиентов и вашу чистую прибыль. Стоит ли переходить на АУСН (автоматизированную упрощенку), где НДС нет, но есть ограничение по численности (до 5 человек) и необходимость счета в уполномоченном банке? - Подача уведомлений в налоговую. Если решили сменить режим, помните про сроки. Для перехода на УСН или АУСН с 2026 года уведомление нужно было подать до 31 декабря 2025-го. Но переход на АУСН возможен и с любого месяца в течение года. Уточните сроки для вашей ситуации.
- Настройка документооборота под НДС. Если становитесь плательщиком, вам нужны счета-фактуры, книга покупок и продаж. Наладьте этот процесс заранее, чтобы не запутаться в первом же квартале.
- Корректировка финансового плана. Заложите в бюджет 2026 года возможный рост налоговой нагрузки: как минимум, увеличение страховых взносов, как максимум — платежи по НДС.
Риски и частые ошибки: на чем спотыкаются чаще всего
- Пропустить момент превышения лимита. Самая опасная ошибка — не отслеживать выручку в режиме реального времени. Превысили лимит на патенте — потеряли право с начала года, а не с момента превышения. Налоговая доначислит налоги и пени.
- Неправильно выбрать ставку НДС. Многие, испугавшись 22%, выбирают пониженные 5% или 7%. Но если у вас есть большие затраты с «входным» НДС (например, закупка товаров, аренда), ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее. Считайте!
- Проигнорировать необходимость уведомления. При потере права на патент вы обязаны сами сообщить об этом в налоговую в течение 10 дней. Молчание приведет к принудительному переводу на общую систему (ОСНО) с максимальной нагрузкой.
- Не учесть региональную специфику. Стоимость патента и перечень видов деятельности, попадающих под ПСН, определяют регионы. То, что работает в Москве, может не действовать в Краснодаре. Проверяйте местные законы.
- Забыть про страховые взносы за себя. Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН база для взносов теперь определяется от фактической прибыли, а не от фиксированного размера. В убыточные периоды взносы могут быть меньше, но учет усложняется.
Итог: 2026 год — это год жесткой селекции. Государство через налоговые инструменты четко отделяет микробизнес от растущего малого. Ваша задача — не оказаться в щели между режимами. Проведите аудит, посчитайте, примите решение и действуйте. Не паникуйте, а адаптируйтесь.
А у вас какой прогноз? Уже столкнулись с необходимостью менять налоговый режим из-за новых лимитов? Поделитесь опытом в комментариях — это поможет другим предпринимателям сориентироваться. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующих важных изменений для вашего бизнеса.