С 10 января 2026 года у предпринимателей и компаний, которые активно работают с самозанятыми, появился новый повод для беспокойства. Минтруд обновил индикаторы риска для внеплановых проверок ГИТ. Теперь, если вы платите более чем 35 самозанятым, каждый из которых получает от вас свыше 35 000 рублей в месяц, сотрудничает дольше трёх месяцев и имеет от вас 75% и более своего дохода – вы автоматически попадаете в зону повышенного внимания трудовой инспекции. Это не нарушение, но почти всегда – входная точка для проверки. А параллельно ФНС усилила контроль за операциями самих самозанятых: только за период с января 2024 по сентябрь 2025 более 1,8 тысячи человек были привлечены к ответственности за необоснованное аннулирование чеков, а сумма штрафов перевалила за 148 млн рублей.
Что именно изменилось и почему это важно?
Изменения касаются двух сторон: самих самозанятых и бизнесов, которые их привлекают. Для налоговой и трудовой инспекции это часть общей политики по противодействию схемам уклонения от налогов и подмены трудовых отношений.
Для самозанятых ключевое – ужесточение контроля за чеками. Многие до сих пор считают, что чек можно отменить «задним числом», если деньги уже получены. Это опасное заблуждение: массовые аннулирования налоговая расценивает как попытку скрыть доход. Законно аннулировать чек можно только в двух случаях: при ошибке в реквизитах или при реальном возврате денег заказчику. С 1 ноября 2025 года ФНС получила право взыскивать задолженность по налогу на профессиональный доход без обращения в суд, вплоть до блокировки счёта.
Для бизнеса (компаний и ИП) главное новшество – новые пороговые значения индикатора риска. Раньше индикатор срабатывал, если доля дохода самозанятого от одного заказчика составляла 90% и более. Теперь порог снижен до 75%. Кроме того, теперь условие о продолжительности работы (более 3 месяцев) применяется к каждому исполнителю индивидуально, а не в среднем по группе. Это значит, что под критерии может попасть большее число компаний.
Кого касаются новые правила?
Прямо сейчас изменения должны волновать два круга лиц:
- Самозанятые, особенно те, кто:
Работает с одним-двумя крупными заказчиками.
Получает регулярные выплаты от бизнеса.
Периодически «чистит» историю чеков, ошибочно полагая, что это снизит налог. - Бизнесы (микро- и малые предприятия, ИП), которые:
Привлекают более 35 самозанятых одновременно (например, в сферах грузоперевозок, строительства, розничной торговли, обработки данных).
Планируют масштабировать операции с фрилансерами.
Используют самозанятых для задач, которые по сути напоминают постоянную занятость (регулярный график, фиксированные выплаты, подчинение внутренним правилам).
Если ваш бизнес подпадает под новые индикаторы, это не значит, что вас оштрафуют. Но это практически гарантированно приведёт к внеплановой проверке ГИТ. В ходе проверки инспекторы будут искать признаки подмены трудовых отношений: фактический режим работы, контроль со стороны заказчика, наличие социальных гарантий и т.д..
Что делать на этой неделе: чек-листы для действий
Не стоит ждать уведомления от инспекции. Лучше сейчас потратить несколько часов, чтобы минимизировать риски.
Чек-лист для самозанятого:
- ✅ Чеки – святое. Выписывайте чек на каждое поступление, даже если заказчик – друг. Это ваша единственная налоговая декларация.
- ✅ Забудьте про «обратный отмену». Аннулируйте чек только при ошибке в данных или реальном возврате денег. Иначе – штраф 20% от суммы операции-.
- ✅ Документируйте крупные сделки. На суммы, которые выглядят подозрительно для банка (например, внезапный крупный перевод), имейте договор, акт или иное подтверждение экономического смысла операции.
- ✅ Диверсифицируйте заказчиков. Если более 75% вашего дохода идёт от одного источника, и вы сотрудничаете долго, задумайтесь о расширении клиентской базы.
Чек-лист для бизнеса, работающего с самозанятыми:
- ✅ Проведите аудит. Подсчитайте, сколько самозанятых получают от вас деньги прямо сейчас. Выявите тех, кто получает >35 000 ₽ в месяц, работает >3 месяцев и для кого вы – основной источник дохода (75%+).
- ✅ Оцените характер отношений. Если эти люди работают по вашему графику, используют ваш инструмент, подчиняются вашим менеджерам – это признаки трудовых отношений. Подумайте о переводе их в штат или на ГПХ с уплатой страховых взносов.
- ✅ Усильте документооборот. Для каждого привлечённого самозанятого должен быть ясный договор ГПХ (или аналогичный), где прописаны конкретный объём работ, сроки, результат, а не регулярные обязанности.
- ✅ Проинформируйте бухгалтерию и руководителей. Убедитесь, что в компании понимают новые риски и не увеличивают количество «зависимых» самозанятых сверх безопасного лимита.
Риски и типичные ошибки: где чаще всего ошибаются
- «Мы просто отменим чек, если передумаем». Самая распространённая и дорогая ошибка самозанятых. Налоговая видит все аннулирования и трактует их как сокрытие дохода. Итог – штрафы, пени, блокировка счёта.
- «У нас всё неофициально, договорённость на словах». Для бизнеса это риск не только налоговых, но и трудовых проверок. При выявлении подмены отношений компанию ждут доначисления НДФЛ, страховых взносов, пени и штрафы (для ИП – от 5 000 до 40 000 ₽, для юрлиц – до 200 000 ₽). В худшем случае возможна и уголовная ответственность для руководителя.
- «Мы платим меньше 35 000, поэтому нас не касается». Новые индикаторы – лишь один из инструментов. Проверку могут инициировать и по другим причинам, например, по жалобе или если у налоговиков возникнут вопросы к характеру платежей.
- Паника и резкие разрывы всех договоров. Не нужно в панике разрывать отношения с проверенными исполнителями. Нужно привести документацию в порядок и, при необходимости, скорректировать модель сотрудничества.
Статья не является индивидуальной налоговой или юридической рекомендацией. При принятии решений консультируйтесь со специалистами.
Новые правила – не запрет на работу с самозанятыми, а чёткий сигнал: пора структурировать эти отношения и делать их полностью прозрачными. Для самозанятого это страховка от внезапных блокировок счетов и штрафов. Для бизнеса – способ избежать масштабных проверок и доначислений. Главное – действовать сейчас, а не тогда, когда инспекция уже постучала в дверь.
А у вас в бизнесе много самозанятых? Сталкивались ли уже с повышенным вниманием со стороны банков или налоговой? Поделитесь опытом в комментариях – обсудим, как работать в новых реалиях.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы других важных изменений для малого бизнеса. Будем на связи!