С 1 января 2026 года порог годового дохода, после которого «упрощенцы» обязаны платить НДС, резко упал с 60 до 20 миллионов рублей. Тысячи предпринимателей на УСН и патенте, которые раньше не сталкивались с этим налогом, внезапно оказались перед фактом: теперь они плательщики НДС. Но 23 января Минэкономразвития утвердило механизм переходного периода — так называемые «налоговые каникулы». Если твой бизнес попал под новый лимит, у тебя есть шанс сохранить льготы. Но действовать нужно уже сейчас.
Кого ударили изменения: три категории бизнеса под прицелом
Новые правила — не абстрактная угроза. Они касаются конкретных ниш. Первая и самая большая группа — это ИП и ООО на УСН «доходы» или «доходы минус расходы», чья выручка в 2025 году превысила 20 миллионов рублей. Раньше они могли не думать про НДС, теперь обязаны его начислять и сдавать декларации.
Вторая группа — предприниматели на патентной системе (ПСН). Для них лимит дохода, позволяющий работать на патенте, тоже снижен до 20 миллионов за предыдущий год. Превысил — патент не получишь, придется искать другой режим.
Третья группа — те, чей бизнес растет. Яркий пример — владелец подмосковной пекарни «Машенька», который во время «Прямой линии» в декабре 2025 года рассказал о проблемах после перехода с патента на общий режим с НДС. Его история и стала одним из поводов для введения переходного периода. Если твоя выручка в 2026 году рискует превысить новый лимит, ты в зоне риска.
Что такое «налоговые каникулы» и как они работают на практике
Главное новшество — возможность подтверждать право на льготы (в том числе на освобождение от НДС) не по годовым данным 2025 года, а по квартальным показателям 2026 года. Раньше всё решали итоги прошлого года. Теперь есть шанс «исправиться» в течение текущего.
Как это работает? Допустим, твой доход за 2025 год составил 22 миллиона рублей. По старым правилам ты с 1 января 2026 года автоматически становишься плательщиком НДС. По новым — если в первом квартале 2026 года твоя выручка не превысила 5 миллионов (условная четверть от 20 млн), ты можешь претендовать на освобождение от НДС во втором квартале. То есть право на льготу определяется «на опережение», по квартальным данным.
Это не освобождение от налогов, а именно переходный период для адаптации. Его цель — дать бизнесу время перестроить процессы, цены и документооборот под новую реальность.
Пошаговый план на ближайшую неделю: 5 действий, которые нельзя откладывать
Чтобы не упустить шанс и не попасть на штрафы, сделай эти пять шагов в ближайшие 7–10 дней.
- Точный расчет дохода за 2025 год. Подними всю первичку, банковские выписки, данные из кассы. Суммируй всю выручку, включая авансы. Именно от этой цифры будет отталкиваться налоговая изначально.
- Прогноз выручки на 2026 год по кварталам. Разбей год на кварталы и спрогнозируй, сколько планируешь заработать в каждом. Это ключевой момент для использования переходного периода.
- Проверка своего налогового режима. Убедись, что ты все еще соответствуешь критериям УСН или патента. Помни, что для АУСН (автоматизированной упрощенки) лимит дохода пока остается 60 миллионов рублей.
- Консультация с бухгалтером или налоговым консультантом. Обсуди с профессионалом, подпадаешь ли ты под новые правила и какой сценарий — переходный период, смена режима или начало уплаты НДС — для тебя оптимален.
- Подача уведомления (если потребуется). Если решишь использовать право на освобождение от НДС на основе квартальных данных, скорее всего, нужно будет подать соответствующее уведомление в ИФНС. Уточни сроки и форму.
Риски и типичные ошибки: чего избегать, чтобы не попасть на штрафы
Самая частая ошибка — бездействие. «Авось пронесет» не сработает. Налоговая будет видеть твою выручку по отчетности и оборотам по счетам. Вторая ошибка — неправильный расчет дохода. Нельзя «забывать» часть выручки или авансы. Минфин уже разъяснил, что при реорганизации, например, доход не обнуляется.
Третья ловушка — пропуск сроков подачи документов для перехода на другой режим или для заявления о применении льготы. Четвертая — игнорирование изменения ставки НДС. Основная ставка с 2026 года выросла до 22%-. Если ты станешь плательщиком, это напрямую ударит по ценообразованию и договорам с контрагентами.
И главный риск — потерять право на льготы из-за несоблюдения условий. Например, для освобождения от НДС может требоваться доведение зарплат сотрудников до среднеотраслевого уровня по региону.
А если не подхожу под каникулы? Альтернативные пути
Переходный период — не панацея. Если твой доход стабильно высок, стоит рассмотреть другие варианты.
- Автоматизированная упрощенка (АУСН). На этом режиме НДС платить не нужно независимо от доходов (лимит — 60 млн руб.). Но есть условия: не более 5 сотрудников и счет в уполномоченном банке. Перейти можно с любого месяца.
- Смена вида деятельности. Для некоторых видов деятельности (например, производственных) сохраняются льготные ставки страховых взносов и налога при УСН. Если доля дохода от такой деятельности превышает 70%, это может быть выходом.
- Начало уплаты НДС. Это сложнее, но открывает возможности работать с крупными компаниями-плательщиками НДС. В первый год можно однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую 22%.
Выбор пути зависит от твоих конкретных цифр и планов. Универсального решения нет.
Изменения 2026 года — серьезный вызов, но и возможность пересмотреть свою налоговую стратегию. Главное — не игнорировать новые правила. Проверь свои цифры за 2025 год и спрогнозируй выручку на текущий. Если доход близок к 20 миллионам, самое время действовать.
А у вас какой прогноз по выручке на 2026 год? Успеваете ли вы подготовиться к новым правилам по НДС? Поделитесь в комментариях — обсудим самые болезненные точки и возможные решения.
Чтобы не пропустить разбор следующих важных изменений для малого бизнеса — подписывайтесь на канал. Будем разбирать все новости без воды, только практика.
Статья основана на открытых источниках и не является индивидуальной налоговой рекомендацией. Для принятия решений обратитесь к профессиональному консультанту.