Пока большинство предпринимателей обсуждает повышение ставки НДС до 22%, в тени осталось куда более опасное изменение. С 1 января 2026 года лимит доходов для работы на УСН без НДС рухнул с 60 до 20 миллионов рублей. Это не просто корректировка цифр — это принципиальная смена правил игры для всего малого бизнеса. Ваша компания теперь официально становится «крупнее» в глазах государства, едва перешагнув порог в 1.67 млн рублей месячной выручки.
Кого это зацепит на самом деле: три бизнес-сценария
Изменения бьют не по абстрактным «крупным» игрокам, а по тем, кто рос постепенно, часто в регионах. Рассмотрите свою ситуацию.
- Сценарий 1: Розничный магазин или локальный сервис. Выручка 25-30 млн в год, команда 5-10 человек, работа на УСН 6% или 15%. До 2025 года вы спокойно развивались, не погружаясь в тонкости НДС. Сейчас вы автоматически становитесь плательщиком этого налога. Ваша цена для конечного покупателя (физлица) должна вырасти на эти самые 22%, чтобы сохранить маржу, но рынок может такого не стерпеть.
- Сценарий 2: Небольшая производственная компания или оптовик. Вы работаете с другими ИП и ООО, многие из которых являются плательщиками НДС. Для вас переход на НДС может стать даже выгодным, так как вы получите право на налоговые вычеты (при использовании общей ставки 22%). Но это потребует смены логики ценообразования и полного пересчета всей финансовой модели.
- Сценарий 3: ИП на патенте (ПСН). Лимит для этого режима также обрушен до 20 млн рублей в год. Если вы успешный мастер, репетитор или владелец небольшой студии, чей доход приближается к этой отметке, патентная система для вас больше не безопасная гавань. Превышение лимита ведет к принудительному переходу на УСН или ОСНО с начала периода.
Суть в том, что государство через снижение лимита фактически переводит значительный сегмент «упрощенцев» в другой налоговый класс. И главная опасность — не в самом НДС, а в цейтноте на принятие решений и сложности перестройки устоявшихся процессов.
Что делать на следующей неделе: пошаговый план вместо паники
Не нужно сразу паниковать и взвинчивать цены. Нужна системная диагностика. Вот план действий на ближайшие 7-10 дней.
- Точный расчет доходов за 2025 год. Возьмите данные из Книги учета доходов и расходов (КУДиР) или бухгалтерских программ. Суммируйте все облагаемые доходы. Именно эта цифра определит ваш статус с 1 января 2026 года. Если вы близки к 20 млн или уже превысили, переходите к следующему шагу.
- Анализ контрагентов. Разделите своих клиентов на две группы: те, кто являются плательщиками НДС (юридические лица и ИП на ОСНО) и те, кто не являются (физлица, ИП на УСН без НДС). Это ключевой фактор для выбора новой стратегии.
- Выбор ставки НДС (для тех, кто впервые его платит). Здесь главный выбор:
Общая ставка 22%. Дает право на вычет «входного» НДС (с товаров, услуг, аренды). Выгодно, если у вас много закупок у поставщиков-плательщиков НДС.
Пониженная ставка 5% или 7%. Доступна для «упрощенцев» с доходом от 20 до 490.5 млн рублей, но не дает права на вычеты. Может быть выгодна для бизнесов с высокой маржой и малым объемом закупаемых у плательщиков НДС товаров (например, IT-услуги, консалтинг). - Пересчет финансовой модели. Создайте три версии прайса на ваши товары или услуги: с заложенным НДС по ставке 22%, по ставке 5-7% и вариант, где часть налога вы «съедаете» за счет снижения маржи. Смоделируйте, как каждый вариант повлияет на спрос и прибыль.
Риски и главные ошибки при переходе
Именно здесь большинство предпринимателей споткнутся. Избегайте этих ловушек.
- Ошибка 1: Молчаливое принятие общей ставки. Не выбрали ставку? Налоговая автоматически применяет к вам 22%. Но для многих выгоднее была бы пониженная ставка. Помните: у вас есть право в течение первых четырех кварталов перейти с пониженной ставки на общую, если поймете, что вычеты важнее.
- Ошибка 2: Игнорирование «налогового» ценообразования для B2C. Если ваш клиент — конечный потребитель (физлицо), он не получает вычет по НДС. Рост цены на 22% — прямой удар по его кошельку. Исследования показывают, что бизнес уже начал повышать цены в ответ на изменения. Подумайте о дифференциации: можно ли часть услуг/товаров оставить в старой ценовой категории, оптимизировав издержки?
- Ошибка 3: Хаос в документах. Работа с НДС требует безупречного оформления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж. Доверять это вчерашнему бухгалтеру-универсалу — риск. Требуются либо обучение, либо привлечение специалиста.
- Сопутствующий риск: усиление контроля за расчетами. Параллельно с налоговой реформой ужесточился контроль за банковскими операциями по 115-ФЗ. Регулярные выплаты крупных сумм самозанятым или ИП, особенно с нулевым остатком на счете, — яркий сигнал для банка. Если вы будете активно использовать схему с подрядчиками для оптимизации, будьте готовы документально подтверждать экономический смысл каждой операции.
Чек-лист для срочной налоговой диагностики бизнеса
Отметьте пункты, которые уже сделаны или требуют внимания.
- Подсчитан точный доход за 2025 год (по данным КУДиР).
- Проанализирована клиентская база: доля плательщиков и неплательщиков НДС.
- Проанализирована база поставщиков: какой НДС они предъявляют.
- Проведено моделирование цен при ставках НДС 22%, 5-7% и смешанном варианте.
- Принято решение о выборе ставки НДС и подано (или готовится) соответствующее уведомление в ИФНС.
- Обучен/найден специалист по ведению НДС-отчетности.
- Проверена система работы с подрядчиками на соответствие критериям 115-ФЗ (есть договоры, акты, обоснование выплат).
Изменения 2026 года — это не конец упрощенки, а ее взросление. Те, кто отнесется к этому как к стратегическому проекту по реструктуризации бизнеса, не только выживут, но и укрепят свои позиции за счет более прозрачной и управляемой финансовой модели. Остальные рискуют стать заложниками возросшей нагрузки и кассовых разрывов.
А как вы перестраиваете свой бизнес под новые правила? Уже почувствовали влияние нового лимита в 20 млн на цены или отношения с контрагентами? Поделитесь в комментариях — ваш практический опыт сейчас бесценен для коллег. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующей острой темы: как легально работать с самозанятыми, чтобы банк не заблокировал счет.