С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России выросла с 20% до 22%-. А 20 января, всего несколько дней назад, ФНС России опубликовала официальное разъяснение, как применять новую ставку на практике. Если вы работаете на УСН «доходы минус расходы», ОСНО или стали плательщиком НДС из-за превышения лимита, это касается вас напрямую. Недочеты в документах сейчас — зона повышенного риска.
Давайте без воды разберем, что именно изменилось, кого это зацепит и какие конкретные шаги нужно сделать до конца недели, чтобы не получить претензии от налоговиков.
Что именно разъяснила ФНС и почему это важно сейчас
20 января 2026 года на сайте федеральной налоговой службы появился документ, который снимает основные вопросы по переходу на 22%. Главный посыл: новых исключений для «переходящих» договоров не сделали. Если договор заключен в 2025 году, а отгрузка или приемка работ происходит уже в 2026-м, ставка будет 22%.
Налоговая не стала изобретать велосипед и рекомендует руководствоваться старыми, проверенными правилами из письма 2018 года. Но именно эта отсылка к известным нормам и создает ловушки для тех, кто не обновил свои процессы.
Кого касается в первую очередь:
- ИП и компании на ОСНО – вы считаете НДС всегда.
- «Упрощенцы» на «доходы минус расходы», чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей – вы с 1 января 2026 стали плательщиками НДС-.
- Все, кто работает с предоплатами и длинными циклами (строительство, IT-разработка, комплексные услуги).
- Те, кто выставляет счета-фактуры и УПД своим клиентам-плательщикам НДС.
Если вы в одной из этих групп, ваша задача на ближайшие дни – провести ревизию документов.
Конкретные шаги на эту неделю: чек-лист для срочных действий
Чтобы не утонуть в теории, вот практический план. Пройдитесь по этим пунктам в ближайшие 1-2 дня.
Чек-лист: «НДС 22% – первая неделя»
- Проверьте «переходящие» договоры. Выделите все соглашения, где отгрузка товара, подписание акта выполненных работ или оказание услуг пришлось на период после 1 января 2026 года, даже если договор и предоплата были в 2025-м. Во всех таких случаях применяется ставка 22%.
- Пересмотрите цены в каталогах и коммерческих предложениях. Убедитесь, что везде, где цена указана с НДС, стоит 22%, а не 20%. Это касается сайтов, прайс-листов, шаблонов договоров.
- Настройте бухгалтерские программы и CRM. Проверьте, чтобы во всех системах, которые генерируют счета, акты и счета-фактуры, базовая ставка НДС была изменена на 22%.
- Скорректируйте условия с контрагентами. Если у вас были фиксированные цены «включая НДС 20%», свяжитесь с партнерами и обсудите, как будете делить возникшую разницу в 2%. Промолчать — значит съесть эти затраты самостоятельно.
- Проведите мини-инструктаж для менеджеров и отдела продаж. Они должны четко объяснять клиентам, почему в новых счетах изменилась сумма НДС.
Где все чаще ошибаются: три типичные ловушки нового НДС
По опыту прошлых повышений ставки, ошибки возникают в одних и тех же местах. Знание этих ловушек сэкономит вам нервы и деньги.
Ловушка 1: Возврат товара, купленного в 2025 году.
Ситуация: ваш клиент хочет вернуть в январе 2026 года товар, который купил у вас в декабре 2025-го. Ошибка: выставить корректировочный счет-фактуру с новой ставкой 22%. Правильно: при возврате товара, реализованного до 1 января 2026 года, нужно применять старую ставку 20%. Именно на это указывает ФНС в своем разъяснении.
Ловушка 2: Аванс 2025 года, отгрузка 2026 года.
Вы получили предоплату в декабре, а отгружаете товар или подписываете акт в январе. Здесь момент определения налоговой базы – это дата отгрузки (более поздняя из двух). Значит, вся сумма реализации облагается по ставке 22%. Нельзя разбить сумму на части по разным ставкам.
Ловушка 3: Исправление ошибок в «старых» документах.
Если вы обнаружили ошибку в счете-фактуре 2025 года и исправляете ее в 2026-м, в корректировочном документе нужно указывать ставку, которая действовала на первоначальную дату отгрузки – то есть 20%. Автоматическое проставление 22% будет ошибкой.
Риски и последствия: чего реально стоит бояться
Главный риск – это не сама увеличенная ставка, а технические ошибки и невнимательность. Налоговые органы получили новые полномочия по оценке финансового состояния бизнеса по десяткам критериев, и несоответствие в документах по НДС может стать поводом для пристального внимания.
- Доначисление налога и пени. Если при проверке найдут занижение налоговой базы из-за применения неправильной ставки.
- Отказ в вычете у вашего контрагента. Если вы выставите счет-фактуру с ошибкой, ваш клиент не сможет принять НДС к вычету, что испортит ваши деловые отношения.
- Судебные споры с контрагентами. Если в договоре не был прописан механизм изменения цены при росте НДС, может возникнуть конфликт о том, кто должен компенсировать 2% разницы.
Дисклеймер: Информация в этой статье является обзором официальных разъяснений и не представляет собой индивидуальную налоговую или инвестиционную рекомендацию. Для принятия конкретных решений обратитесь к вашему бухгалтеру или юристу.
Финал: ваши действия и наш вопрос
Итак, суть проста: ставка выросла, ФНС напомнила старые правила перехода. Ваша задача – провести быстрый аудит документов и процессов, чтобы эти 2% не превратились в убытки и проблемы с проверяющими.
А теперь вопрос к вам: Уже столкнулись с первыми сложностями из-за нового НДС? Например, были споры с поставщиками или клиентами о пересчете цен? Поделитесь опытом в комментариях — ваш кейс может помочь другим предпринимателям избежать подобных ситуаций.
Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких изменений. Дальше — только практика, без воды.