С конца прошлого года налоговая получила прямой доступ к данным о ваших банковских переводах. Теперь ФНС в режиме реального времени может сравнить поступления на карту самозанятого с чеками в приложении «Мой налог» и моментально выявить расхождения. Это не просто «усиление контроля» — это новая реальность, в которой работа с внешними исполнителями стала зоной повышенного риска для малого бизнеса .
Если вы регулярно платите фрилансеру, мастеру или копирайтеру, и это выглядит как зарплата, будьте готовы к доначислению НДФЛ, 30% страховых взносов и штрафам. С января 2026 года заработали новые правила игры.
Почему ваш «договор с самозанятым» попал в фокус ФНС
Осенью 2025 года Минтруд подготовил проект приказа, который систематизировал критерии для проверок. Суть в том, что ФНС теперь обязана передавать в Роструд данные о компаниях, чьи отношения с самозанятыми похожи на трудовые . Регуляторы ищут не формальные нарушения, а фактические признаки скрытых трудовых отношений.
В зоне особого внимания оказались два типа компаний :
- Крупные «потребители» услуг: бизнес, который работает с более чем 35 самозанятыми, если они получают от него больше 35 000 ₽ в месяц, сотрудничество длится дольше 3 месяцев, и на этого заказчика приходится свыше 90% их дохода.
- Бывшие сотрудники: компании, у которых более 10 самозанятых ранее были в штате (в предыдущем квартале), а теперь получают от них регулярные выплаты от 25 000 ₽.
Эти цифры — четкий сигнал. Если дизайнер, программист или консультант работает только на вас, долго и регулярно, для ФНС это уже не подрядчик, а фактический сотрудник. Параллельно с этим вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые дали ФНС расширенные права для точечной проверки банковских операций при любом подозрении в уклонении от налогов .
Разбор на живом примере: как теперь выглядит «красная зона»
Давайте на примере. У вас интернет-магазин, и вы нашли отличного SMM-специалиста Марину. Она самозанятая, вы платите ей 40 000 ₽ ежемесячно за ведение соцсетей, деньги переводите по номеру телефона, она выдает чек. Всё легально? Раньше — да. Сейчас — нет.
Что видит налоговая в 2026 году:
- Регулярность: Перевод 40 000 ₽ 5-го числа каждого месяца.
- Источник дохода: 100% дохода Марины — это ваш магазин.
- Длительность: Сотрудничество длится с июня 2025 года.
- Характер работы: Марина выполняет ежемесячные задачи, которые вы ей ставите, фактически встраиваясь в ваш операционный процесс.
Вывод ФНС: Это трудовые отношения. Марина не ищет других заказчиков, её доход зависит только от вас, а работа — регулярная и подконтрольная. Риск переквалификации договора — более 90%.
Чек-лист на неделю: как провести аудит отношений с подрядчиками
Чтобы не получить сюрприз, потратьте несколько часов на проверку. Пройдите по каждому пункту для каждого самозанятого, с которым работаете дольше 3 месяцев.
- Проверьте «досье» исполнителя. Он работает только на вас? Запросите (тактично) чеки от других заказчиков за последний квартал. Если их нет — это первый тревожный звоночек.
- Проанализируйте график платежей. В истории переводов есть системность («каждое 29-е число») или платежи привязаны к конкретным, разовым результатам (например, «оплата за создание лендинга»)?
- Пересмотрите документы. Есть ли у вас подписанное задание (техническое задание) на каждую работу и акт о её выполнении? Или всё ограничивается устными договорённостями в чате?
- Оцените степень контроля. Выдаете ли вы ему корпоративную почту, доступ к внутренним системам, требуюте отчитываться по ежедневным планам? Чем больше контроля — тем больше признаков трудовых отношений.
- Запросите подтверждения самостоятельности. Где он работает? На своём оборудовании? Платит за свои программы (Photoshop, Figma, подписки)? Это важные аргументы в вашу пользу.
Стратегия действий: как правильно строить работу, чтобы минимизировать риски
Если аудит выявил проблемы, не паникуйте. Есть работающие схемы, чтобы остаться в правовом поле.
Вариант 1: Дробление задач на проекты. Прекратите ежемесячные «абонентские» платежи за нечёткий объём работ. Сформулируйте конкретный проект: «Разработка контент-плана и создание 30 постов для Instagram на февраль 2026». Оговариваете сумму за проект, срок и критерии приёмки. После сдачи проекта и подписания акта заключаете новый на следующий объём работ. Это переводит отношения из категории «постоянный процесс» в категорию «разовые услуги».
Вариант 2: Стимулирование разнообразия клиентской базы исполнителя. Активно рекомендую своего подрядчика партнёрам или другим предпринимателям. Даже 1-2 небольших заказа от других клиентов в квартал кардинально меняют картину для налоговиков, доказывая самостоятельность и предпринимательский характер деятельности самозанятого.
Вариант 3: Оформление в штат или на ГПХ с ИП. Если человек объективно нужен вам на постоянной основе, и его функции являются частью вашего основного бизнес-процесса, самый чистый путь — официальное трудоустройство. Альтернатива — переход на договор гражданско-правового характера (ГПХ), но уже с индивидуальным предпринимателем (ИП). Это снимает все претензии ФНС, хотя и увеличивает расходы на налоги (13% НДФЛ) или требует согласования с ИП его условий .
Где чаще всего ошибаются: три фатальные ошибки малого бизнеса
- Ошибка «На своих»: Самый опасный сценарий — перевести в самозанятые бывшего штатного сотрудника на ту же функцию. Налоговая сразу увидит эту цепочку. Даже если он уволился полгода назад, а потом вернулся как подрядчик, это красный флаг .
- Ошибка «Мнимой легальности»: Предприниматель думает: «Я всё делаю правильно — перевожу на карту, чеки есть». Но при этом полностью контролирует график и процесс работы, а оплата идёт «за нахождение в проекте». Чек не спасает от переквалификации, он лишь подтверждает факт оплаты.
- Ошибка «Молчания»: Получив запрос из банка или налоговой о предоставлении документов по переводам, предприниматель тянет время или игнорирует его. Это гарантированно ведёт к приостановке операций по счёту и последующему глубокому аудиту. Отвечать нужно быстро и исчерпывающе.
Финал: Что будет, если проигнорировать новые правила
Последствия — финансовые и репутационные. Если отношения признают трудовыми:
- Для бизнеса: Доначисление НДФЛ (13%) и страховых взносов (около 30%) со всех сумм, выплаченных самозанятому, плюс штрафы и пени . Вам придется компенсировать исполнителю все недоплаченные отпускные и больничные.
- Для самозанятого: Аннулирование всех выданных вам чеков, переплата по налогу НПД, которая зачтётся в счёт будущих платежей. Он лишается статуса .
Работа с самозанятыми не стала внезаконной. Она стала областью, где нужна предельная четкость и документальная чистота. Вопрос не в том, чтобы отказаться от этой удобной модели, а в том, чтобы адаптировать её под новые требования регулятора, который теперь смотрит вам через плечо в банковской выписке.
А как у вас? Уже сталкивались с вопросами от банка по переводам самозанятым или пересматриваете схему работы с фрилансерами? Поделитесь опытом в комментариях — обсудим самые рабочие стратегии.
Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы новых правил, которые напрямую влияют на ваш бизнес-поток и бюджет.