Ваш договор с ключевым поставщиком, подписанный в ноябре 2025-го, уже неактуален. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС официально выросла с 20% до 22%. Это не «возможные изменения», а вступивший в силу федеральный закон № 425-ФЗ. Если в ваших документах и прайс-листах зашита старая ставка, вы теряете маржу или рискуете конфликтами с контрагентами прямо сейчас.
Эта реформа — часть большого пакета изменений, но НДС бьет точнее всего: он меняет финальную цену для вашего клиента и вашу чистую прибыль. Параллельно начинается мягкое, но неотвратимое снижение лимитов для спецрежимов. Порог, при котором бизнес на УСН теряет освобождение от НДС и должен его платить, с 2026 года опускается с 60 до 20 млн рублей выручки в год. Патентную систему (ПСН) ждут аналогичные ограничения. Цель регулятора ясна: постепенно вовлекать больше компаний в орбиту общего налогообложения. Ваша задача — адаптироваться без потерь.
Почему «просто добавить 2%» к цене — это грубая ошибка
Главное заблуждение: многие думают, что повышение НДС — это просто +2% к конечной стоимости товара. На деле все сложнее. Налог — часть цены, и его рост съедает вашу маржу, если вы не пересчитали базовую стоимость.
Представьте: вы продаете услугу за 120 000 рублей, включая НДС. В 2025 году в этой сумме было 20 000 рублей налога (120 000 / 120 * 20), а ваша чистая выручка — 100 000. С 1 января при той же конечной цене в 120 000 рублей НДС составит уже 21 639 рублей (120 000 / 122 * 22), а ваша выручка «без налога» упадет до 98 361 рубля. Вы теряете 1 639 рублей с каждой сделки, если цена в договоре зафиксирована как «включая НДС» и вы не можете ее изменить.
Три сценария, где бизнес теряет деньги уже сегодня:
- Длительные договоры, подписанные в 2025-м. Если в них цена указана как «твердая, включая НДС» и нет пункта об автоматической корректировке при изменении закона, вы обязаны исполнить обязательство по старой цене, но уплатить налог по новой ставке. Разницу платите из своего кармана.
- Предоплаты, полученные в прошлом году. Вы получили аванс в декабре 2025-го и уплатили НДС по ставке 20/120. Но если отгрузка происходит в январе 2026-го, вы обязаны начислить НДС еще раз — уже по ставке 22%. Налог с аванса затем можно принять к вычету, но это усложняет учет и требует внимания бухгалтера.
- Работа по старым прайс-листам. Если вы не обновили коммерческое предложение, новые клиенты получают счет по неактуальной ставке. Это приводит к путанице, необходимости выставлять корректировочные счета и подрывает профессиональный имидж.
Чек-лист на неделю: что сделать прямо сейчас, чтобы не платить лишнее
Не ждите первой проверки или квартальной отчетности. Действуйте по этому плану в ближайшие 5–7 рабочих дней.
Шаг 1: Ревизия договорной базы (День 1-2)
- Цель: Выявить все «горячие» точки.
- Действия:
Возьмите все действующие договоры с поставщиками и покупателями, где срок исполнения переходит на 2026 год.
Ищите в разделе «Цена» формулировки: «… включает в себя НДС 20%», «стоимость составляет X рублей, в том числе НДС».
Отдельно выделите договоры с формулировкой «цена составляет X рублей без учета НДС» — они в безопасности, так как налог добавляется сверху.
Проверьте наличие в договорах форс-мажорной или адаптационной оговорки об изменении цены при смене налогового законодательства.
Шаг 2: Разработка стратегии общения (День 3)
- Цель: Минимизировать конфликты и сохранить отношения.
- Действия:
Для поставщиков: подготовьте письма с просьбой предоставить актуальные прайс-листы с новым НДС. Ваша цель — понять, как изменится ваша себестоимость.
Для покупателей (B2B): если вам нужно скорректировать цену, подготовьте аргументированное, спокойное уведомление. Ссылайтесь на федеральный закон. Предложите вариант подписания дополнительного соглашения к договору.
Для покупателей (B2C): продумайте, как сообщить о изменении цен в соцсетях или на сайте. Сделайте акцент на неизменном качестве, а не на вынужденном повышении из-за налогов.
Шаг 3: Техническое обновление (День 4-5)
- Цель: Исключить человеческий фактор.
- Действия:
Обновите все шаблоны договоров, коммерческих предложений и счетов в вашей CRM или офисных редакторах. По умолчанию должна стоять ставка 22%.
Внесите изменения в товарные номенклатуры в учетных системах и на онлайн-площадках (сайт, маркетплейсы).
Поручите бухгалтеру или ответственному лицу проверить настройки в учетной программе (1С, «Моё дело» и аналоги) для корректного расчета НДС с авансов и отгрузок в переходном периоде.
Риски и главные ошибки в 2026 году: не только НДС
Повышение НДС — самый заметный, но не единственный вызов. Концентрируясь только на нем, можно пропустить другие важные изменения.
1. Ловушка лимитов для УСН и патента.
Снижение порога до 20 млн рублей — это не просто цифра. Если ваш оборот к концу года окажется на грани, вы автоматически становитесь плательщиком НДС со всеми вытекающими: счета-фактуры, книга покупок/продаж, декларация. Ошибка: Не отслеживать выручку поквартально и не иметь финансовой «подушки» на случай внезапного роста налоговой нагрузки в конце года. Решение: Начните вести ежемесячный прогноз доходов. При приближении к 15-17 млн рублей уже консультируйтесь с бухгалтером о стратегии.
2. Изменения по страховым взносам.
Для большинства малых и средних компаний (кроме ряда приоритетных отраслей, как производство, сельское хозяйство, IT) с 2026 года завершается льготный период по страховым взносам. Возвращается общий тариф — 30% в пределах установленной предельной базы (в 2026 году она вырастет до ~2,98 млн рублей на человека в год). Ошибка: Не заложить возросшие расходы на фонд оплаты труда в бюджет на год. Решение: Пересчитайте годовой ФОТ и заложите увеличение нагрузки на 5-7% для средних зарплат.
3. Проблемы переходного периода с НДС.
Самая технически сложная зона — операции, растянутые между 2025 и 2026 годами. Типичные ошибки:
- Неправильное начисление НДС с аванса, полученного в 2025-м за отгрузку в 2026-м.
- Отсутствие корректировочного счета-фактуры при возврате товара, купленного в прошлом году.
- Главный риск — претензии от контрагентов. Крупные компании, имеющие отделы налогового соответствия, будут строго следить за правильностью выставленных вами счетов-фактур. Ошибка может привести к отказу в оплате или задержкам.
Итоговый вердикт: 2026 год — это не год паники, а год повышенной финансовой дисциплины. Те, кто в первые месяцы разберется с договорами, прайсами и учетными системами, не только сохранят маржу, но и получат преимущество перед менее расторопными конкурентами. Ваша налоговая оптимизация теперь начинается не с поиска схем, а с безупречного администрирования текущих правил.
А у вас в договорах есть «защитная» оговорка об изменении налогового законодательства? Поделитесь в комментариях, как вы решаете вопрос с повышением цен для своих клиентов — удалось ли договориться полюбовно? Подписывайтесь на канал — в следующем материале разберем, как легально снизить нагрузку по страховым взносам в новых условиях.