Пока вы читаете этот заголовок, в вашем бизнесе уже начал действовать новый финансовый режим. С 1 января 2026 года в России заработала одна из самых значимых налоговых реформ за последнее десятилетие, и если вы предприниматель на УСН или патенте, ваша налоговая нагрузка изменилась, даже если вы об этом ещё не узнали. Это не просто очередное повышение ставок — это системный пересмотр правил игры для малого бизнеса. Основной удар наносится по двум направлениям: ставка НДС подскочила с 20% до 22%, а для «упрощенцев» в три раза снизили порог, после которого они обязаны становиться плательщиками этого налога. Представьте: ещё вчера ваш годовой лимит для спокойной работы без НДС был 60 миллионов, а сегодня он составляет всего 20 миллионов рублей.
Почему это коснётся почти каждого: новый порог в 20 млн рублей — это много или мало?
Давайте на чистоту. Лимит в 60 миллионов рублей для большинства микробизнеса был некой далёкой теоретической границей. Новый порог в 20 миллионов — это уже реальность для успешной мастерской, небольшого производства, развивающейся торговой точки или агентства услуг. Это примерно 1.67 миллиона рублей выручки в месяц. Перешагнуть этот рубеж — значит автоматически получить статус плательщика НДС со всеми вытекающими: сложным учётом, налоговой отчётностью и необходимостью работать со счетами-фактурами.
Важнейший нюанс, о котором многие забывают: проверять нужно не прогноз на 2026 год, а фактический доход за 2025-й. Если по итогам прошлого года ваша выручка превысила 20 млн рублей, то с 1 января 2026 вы уже являетесь плательщиком НДС. Если же в 2025 году вы уложились в лимит, но в каком-то месяце 2026-го ваш совокупный доход с начала года перевалил за 20 млн, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца.
Практический чек-лист: вы в зоне риска?
Ответьте на три вопроса, чтобы оценить свою ситуацию:
- Проверьте доход за 2025 год. Откройте налоговую декларацию по УСН или книгу учёта доходов и расходов. Цифра больше 20 млн? Вы с 01.01.2026 — плательщик НДС.
- Спрогнозируйте темп роста на 2026 год. Планируете масштабирование, крупный контракт, активный сезон? Если ежемесячная выручка стабильно приближается к 1.6-1.7 млн рублей, готовьтесь к переходу в течение года.
- Проанализируйте ваших контрагентов. Работаете в основном с юридическими лицами (B2B)? Для них НДС — это не расход, а налоговый вычет. Работаете с конечными потребителями (B2C)? Им придётся объяснять, почему цены выросли.
Что делать прямо сейчас: три стратегии для разных сценариев
Самая большая ошибка — бездействие. Новые правила уже работают, и первое, что нужно сделать на этой неделе, — определить свою стратегию. Для впервые ставших плательщиками НДС на УСН есть выбор ставки, и от него зависит ваша финансовая модель.
Сценарий 1. Выбор ставки НДС: 22%, 5% или 7%?
Это ключевое решение. Общая ставка — 22%. Но для «упрощенцев», чей доход укладывается в определённые рамки, доступны пониженные ставки:
- 5% — если годовой доход от 20 до 272.5 млн рублей.
- 7% — если доход от 272.5 до 490.5 млн рублей.
Важно: применяя пониженные ставки (5% или 7%), вы не можете принимать к вычету «входной» НДС, который вам выставляют поставщики. Вы просто перечисляете государству 5% или 7% от вашей выручки. Выбор общей ставки в 22% даёт право на вычеты, но требует идеального документооборота.
Сценарий 2. Экстренный аудит договоров и цен
Повышение НДС до 22% — это прямое указание пересмотреть все действующие договоры, особенно долгосрочные. В договорах с партнёрами (B2B) должно быть чётко прописано, что цена включает НДС по ставке, действующей на момент оплаты. Иначе при оплате в 2026 году за старую поставку могут возникнуть споры. Для розничных покупателей (B2C) нужно готовить плавное изменение ценников, просчитывая, какую часть повышения вы сможете поглотить, а какую — переложить на клиента, не потеряв в конкурентоспособности.
Сценарий 3. «Разгрузка» и оптимизация: а стоит ли расти?
Жёсткий вопрос, который задают себе многие. Патентная система (ПСН) теперь тоже имеет лимит в 20 млн рублей годового дохода. Если вы на патенте и приближаетесь к этой черте, патент «сгорит», и вы окажетесь на УСН (а возможно, и с НДС). Для некоторых бизнесов в сфере услуг или локальной торговли сейчас может быть стратегически верным не переходить формальный рубеж, сохраняя статус-кво и работая на патентной системе или УСН без НДС. Это решение требует точечных расчётов рентабельности.
Риски и типичные ошибки, которые опустошат счёт
Игнорирование реформы чревато не только штрафами, но и потерей денежного потока. Вот главные ловушки, в которые уже начали попадать невнимательные предприниматели.
Ошибка 1: Молчаливое согласие на «автоматический» выбор. Нет такого понятия — «налоговая сама назначит мне выгодную ставку». Если вы стали плательщиком НДС, вы обязаны сделать информированный выбор между 22%, 5% и 7% и вести учёт в соответствии с ним. Бездействие может привести к доначислению налогов по максимальной ставке.
Ошибка 2: Цена «не включая НДС» для физлиц. Указывая для розничных клиентов цену без учёта НДС, вы создаёте себе проблемы. В момент оплаты покупатель увидит на 22% больше (или на 5-7% при пониженной ставке), что гарантированно приведёт к конфликтам и отказу от покупок. Все публичные цены для B2C должны быть итоговыми, с учётом налога.
Ошибка 3: Хаос в первичных документах. Работа с НДС — это строгий учёт счетов-фактур, книг покупок и продаж. Попытка вести его «на коленке» в Excel или вовсе без него закончится невозможностью принять вычеты (если вы на 22%) и ошибками в декларации, за которыми последуют штрафы. Пора автоматизировать учёт.
Ошибка 4: Забыть про имущественные льготы в суете. На фоне шока от НДС многие упускают позитивные изменения. Например, ИП на УСН и ряде других спецрежимов по-прежнему имеют право на льготу по налогу на имущество в отношении помещений, используемых в предпринимательской деятельности. Проверьте, не переплачиваете ли вы.
Патент, самозанятость и налог на прибыль: что ещё изменилось в вашу пользу или во вред?
Реформа комплексная. Помимо НДС и УСН, она скорректировала и другие режимы.
- Патент (ПСН) стал режимом исключительно для микробизнеса с тем же лимитом в 20 млн рублей. Превысили — потеряли право на патент с начала того периода, когда это случилось.
- Самозанятость (НПД) пока остаётся в привычных рамках: лимит дохода — 2.4 млн рублей в год, ставки 4% или 6%. Это делает её ещё более привлекательной альтернативой для тех, кто только начинает или чей бизнес не требует больших оборотов.
- Отмена льгот по страховым взносам. Для большинства секторов малого и среднего бизнеса отменены пониженные тарифы страховых взносов. Теперь стандартная ставка в 30% применяется к выплатам в пределах 1.5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как раньше. Это прямо увеличивает расходы на фонд оплаты труда.
Ключевой вывод, который нужно сделать сегодня: налоговая реформа 2026 года системно повышает нагрузку на растущий малый бизнес, подводя его под общие правила. Ваша задача — не паниковать, а провести быстрый аудит, смоделировать финансовые последствия и выбрать оптимальную стратегию адаптации. Промедление в этом вопросе буквально съедает вашу маржу.
А как вы уже почувствовали изменения на себе? Успели ли пересчитать свои договоры и цены, или новость всё ещё кажется чем-то далёким? Поделитесь в комментариях — ваш опыт сейчас бесценен для других предпринимателей! Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор других критических изменений для малого бизнеса.