С 1 января 2026 года для сотен тысяч предпринимателей на «упрощенке» изменилось одно ключевое правило, за которым многие не уследили. Речь не о ставке НДС в 22% — эта новость у всех на слуху. Гораздо тоньше и опаснее другое изменение: порог годового дохода, дающий право на освобождение от НДС, снижен с 60 до 20 миллионов рублей. Это не постепенное ужесточение, а резкий поворот, который автоматически превращает средний малый бизнес в плательщика НДС.
Если ваш доход по итогам 2025 года превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 вы больше не «упрощенец» в чистом виде. Вы — плательщик НДС. И эта обязанность наступила автоматически, без ваших заявлений.
Почему это бьет именно по вам: новая реальность малого бизнеса
Кого это коснется в первую очередь? Это не только растущие компании. Под удар попадают стабильные локальные бизнесы: сети кофеен в нескольких районах города, средние строительные бригады, поставщики для муниципальных нужд, небольшие производства и оптовые торговцы. Доход в 20 млн рублей — это примерно 1.67 млн в месяц. Для многих секторов это показатель устойчивого, но далеко не крупного бизнеса.
Главная ловушка здесь — автоматизм. Не нужно подавать уведомления или как-то специально переходить на НДС. Если цифра в 20 млн пройдена, система меняется сама собой. Вы обязаны начать начислять налог, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС. Пропустить этот момент — значит создать долг перед бюджетом и рисковать штрафами.
Что происходит на практике? Вы продолжаете работать, думая, что у вас всё по-старому. Но ваши клиенты на общей системе налогообложения (ОСНО) — а это часто крупные компании или госзаказчики — уже не смогут принять ваш счет-фактуру без НДС к вычету. Вы можете потерять этих контрагентов или быть вынуждены срочно пересматривать цены, «внезапно» обнаружив необходимость добавить к ним 22%.
Что делать прямо завтра: пошаговый план на первую неделю
Не паниковать, а действовать системно. Вот ваш чек-лист на ближайшие 7 дней.
1. Проведите мгновенную диагностику. Поднимите данные за 2025 год. Суммируйте все доходы по Книге учёта. Превысили ли вы порог в 20 000 001 рубль? Если «да», вы уже плательщик НДС с 1 января 2026.
2. Проанализируйте своих клиентов. Разделите их на три группы:
- Клиенты на ОСНО (платят НДС). Для них ваша новая обязанность — это возможность. Они смогут принимать ваш НДС к вычету. Вам нужно срочно обсудить с ними новые условия и выставить корректировочные счета.
- Клиенты на УСН/патенте/«вмененке». Для них рост цены из-за добавления НДС — прямая угроза вашим отношениям. Нужно искать компромисс: возможно, частично поглотить рост налога за свой счет, пересмотреть объемы поставок.
- Физические лица (конечные потребители). Здесь рост цены на 22% может быть критичным для спроса. Требуется взвешенное решение о ценообразовании.
3. Сделайте финансовый просчет. Посчитайте два сценария:
- Сценарий А: Вы применяете общую ставку НДС 22% и получаете право на налоговые вычеты (вычитать «входной» НДС от поставщиков).
- Сценарий Б: Вы как «упрощенец» применяете специальные ставки 5% или 7% (если ваш доход укладывается в лимиты), но теряете право на вычеты.
Важно! Спецставки 5% или 7% доступны не всем. Ставка 5% применяется, если доход за 2025 год превысил 20 млн, но не достиг 250 млн рублей (с учетом индексации). Ставка 7% — если доход был выше 250 млн. Выбрать спецставку можно с начала любого квартала.
4. Проверьте и обновите документы.
- Договоры: Во всех соглашениях, действующих с 2026 года, должна быть четкая формулировка о том, что цена увеличивается на сумму НДС. Идеально — подписать дополнительные соглашения.
- Программное обеспечение: Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа или сервис обновлены до версии, которая корректно считает НДС по новым ставкам и формирует счета-фактуры с новыми реквизитами.
- Первичные документы: С 2026 года в «отгрузочных» счетах-фактурах при полученной ранее предоплате нужно указывать реквизиты авансового счета-фактуры. Бухгалтер должен быть в курсе.
5. Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом. Обсудите выбранный путь (ставка 22% или спецставка) и все риски. Помните: для впервые нарушивших правила уплаты НДС в 2026 году предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности. Это небольшой, но важный буфер для адаптации.
Налоговые качели 2026: как не запутаться в ставках и взносах
Изменение порога по НДС — не единственное новшество. Оно часть пакета, и действовать нужно с оглядкой на другие «сюрпризы».
Льготы по страховым взносам стали точечными. Если раньше льготный тариф (15% с части выплат, превышающей 1.5 МРОТ) был для большинства субъектов МСП, то с 2026 года он сохранен только для приоритетных отраслей. Список утвердит Правительство РФ. Если ваш бизнес не входит в этот перечень (например, розничная торговля или многие услуги), вы платите взносы по общему тарифу — 30%. Это серьезно увеличивает нагрузку на фонд оплаты труда.
Лимиты по УСН выросли, но это малое утешение. Да, чтобы остаться на «упрощенке», ваш доход в 2026 году может достигать 490.5 млн рублей, а стоимость основных средств — 218 млн. Но проблема не в том, чтобы остаться на УСН, а в том, что даже находясь на ней, вы можете быть плательщиком НДС. Это новая парадигма.
Патент стал менее доступным. Для ИП на патенте (ПСН) лимит дохода, после которого режим теряется, также снижен с 60 до 20 млн рублей. Это затронет успешных самозанятых и микробизнес, которые перерастают свой статус.
Типичные ошибки, которые дорого обходятся: рисковый чек-лист
Игнорирование этих ошибок может стоить вам не только денег, но и деловой репутации.
- Ошибка №1: «Мы маленькие, нас это не касается». Самая опасная. Порог в 20 млн рублей пересекается незаметно. Проверьте свои цифры за прошлый год прямо сейчас.
- Ошибка №2: Молчаливое согласие с новой ставкой. Если вы не выбрали спецставку 5%/7% и не уведомили контрагентов, по умолчанию к вашим операциям может применяться ставка 22%. А ваши клиенты на УСН будут в шоке от выросшего счета.
- Ошибка №3: Цена в договоре «включая НДС» без пересмотра. Если в старом договоре цена фиксирована и написано «в том числе НДС 20%», то при росте ставки до 22% эти лишние 2% вам, скорее всего, придется оплачивать из своей прибыли. Все долгосрочные договоры требуют ревизии.
- Ошибка №4: Неверный выбор между ставкой 22% со вычетами и спецставкой. Это ключевое решение. Если у вас много затрат с «входным» НДС (аренда, оборудование, оптовые закупки), возможно, выгоднее стать полноценным плательщиком НДС со ставкой 22% и возмещать этот налог. Если затрат мало, а клиенты — «упрощенцы» или физлица, спецставка 5% может быть спасительной. Просчитайте оба варианта!
- Ошибка №5: Забыть про цепочку поставщиков. Поговорите со своими ключевыми поставщиками. Узнайте, как изменились их условия. Возможно, они тоже стали плательщиками НДС, и это повлияет на ваши расходы и возможность получения вычетов.
Сценарий для тех, кто не превысил порог: не расслабляйтесь
Если ваш доход в 2025 году был меньше 20 млн рублей — поздравляю, вы сохранили освобождение от НДС. Но это не повод выдыхать. Это временная передышка.
Во-первых, порог будет снижаться и дальше: до 15 млн рублей по итогам 2026 года и до 10 млн рублей по итогам 2027 года. Ваш запас пути стремительно сокращается.
Во-вторых, вы можете превысить этот лимит в течение 2026 года. В этом случае обязанность платить НДС возникнет у вас с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен лимит. Нужно настроить систему ежемесячного контроля доходов, чтобы не пропустить этот момент.
Итог: 2026 год — это год, когда малый бизнес теряет часть своей «упрощенности». Государство системно включает все более широкий круг предпринимателей в орбиту общего налогового администрирования. Ваша задача — не стать жертвой этого перехода, а управлять им. Начать стоит с одной простой операции: посмотреть на цифру своего дохода за прошлый год. От этого числа теперь зависит очень многое.
А как у вас? Уже столкнулись с необходимостью считать НДС из-за нового порога? Или только начинаете разбираться с последствиями для своих договоров и цен? Поделитесь в комментариях — обмен опытом сейчас бесценен. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы других критичных изменений для малого бизнеса.