Внимание, все предприниматели на УСН: с 2026 года налоговые правила игры кардинально поменялись. Если ваш годовой доход превысил 20 миллионов рублей, вы автоматически теряете освобождение от НДС и становитесь его плательщиком. И это не опечатка — лимит упал с прежних 60 миллионов, под удар попали тысячи мелких и средних компаний, которые раньше спокойно работали на упрощенке.
Представьте: вы владелец небольшой строительной бригады, мастерской или локального интернет-магазина. Дела идут хорошо, оборот растет. И тут вы узнаете, что из-за формального превышения порога вам теперь нужно ежеквартально сдавать декларацию по НДС, вести книги покупок и продаж, правильно выставлять счета-фактуры. Административная нагрузка взлетает, а цена ошибки — серьезные штрафы. Это не страшилка, а реальность, которая наступила с 1 января 2026 года.
Почему это коснется почти каждого второго на УСН
Давайте разберемся в механизме. Раньше лимит для сохранения права не платить НДС на УСН составлял 60 млн рублей за год. Новый закон резко снизил эту планку: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн — в 2027, и 10 млн — с 2028 года. Это стратегический шаг, направленный, по заявлениям властей, на повышение собираемости налогов и создание равных условий для бизнеса.
Кого это зацепит в первую очередь? Фактически любого успешного малый бизнес в сфере услуг, торговли и производства. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 вы обязаны начислять и платить НДС. Но есть важный нюанс: если в 2025 году вы уложились в лимит, но в течении 2026 года ваши доходы "перешагнули" за 20 млн, обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца.
Пример из практики:
Мастерская по ремонту электроники, ИП на УСН "Доходы минус расходы". Доход за 2025 год составил 18 млн рублей — вроде бы все в порядке. Но в мае 2026 года накопительный доход с начала года достиг 21 млн рублей. Вывод: начиная с 1 июня 2026 года мастерская обязана исчислять НДС со всех своих операций. Первую декларацию нужно будет сдать уже за II квартал 2026 года.
Триггеры, которые могут включить НДС в вашем бизнесе помимо вашей воли
Порог в 20 млн — это ловушка для невнимательных. Считать нужно все доходы, которые вы учитываете для расчета налога по УСН. Особенно осторожными нужно быть в нескольких случаях:
- Совмещение режимов. Если ИП в 2025 году совмещал УСН и патент (ПСН), то для проверки лимита суммируется доход по обоим режимам.
- Агентские схемы. Если вы выступаете агентом или комиссионером, в лимит в 20 млн включается только ваше вознаграждение, а не вся сумма по договору. Это важно знать тем, кто работает через маркетплейсы.
- Вновь созданные компании. Для организаций, зарегистрированных в 2026 году, и ИП, получивших статус в этом году, отсчет лимита в 20 млн рублей ведется с даты создания.
Практический чек-лист: что делать прямо на этой неделе?
Не ждите уведомления от ФНС. Действуйте на опережение. Вот пошаговый план на ближайшие 5-7 дней.
- Срочный аудит доходов за 2025 год. Возьмите налоговую декларацию по УСН за 2025 год или соберите данные из бухгалтерской программы. Цифра должна быть точной.
- Прогноз на 2026 год. Спланируйте ожидаемые доходы по месяцам. Отметьте, в каком месяце вы можете приблизиться к роковой отметке в 20 млн с начала года.
- Определите свою точку входа в НДС. Если доход за 2025 год > 20 млн руб. -> вы плательщик НДС с 01.01.2026. Если доход за 2025 год 20 млн руб., но превысите в течение 2026 года -> вы становитесь плательщиком с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Примите ключевое решение о ставке. Если вы стали плательщиком, вы не обязаны применять общую ставку в 22% (которая, кстати, тоже выросла с 1 января). Налоговый кодекс позволяет выбрать специальные пониженные ставки 5% или 7% (без права на налоговые вычеты), но только если ваш годовой доход не превышает 450 млн рублей. Важно: выбрав одну из этих ставок, вы должны применять ее ко всем операциям, и в течение первого года у вас есть право один раз отказаться от нее в пользу общей ставки 22%.
- Настройте документооборот. Будьте готовы к тому, что вам придется выставлять счета-фактуры (или УПД) с выделенной суммой НДС, вести книги покупок и продаж и ежеквартально сдавать декларацию.
Риски и типичные ошибки, которые обходятся дорого
Игнорирование новых правил — самый короткий путь к финансовым потерям и проверкам. Вот где чаще всего ошибаются.
- Ошибка 1: "Автоматическое" освобождение. Многие думают, что освобождение от НДС предоставляется по умолчанию, если они на УСН. Теперь это не так. Освобождение действует только если доходы за предыдущий год не превысили лимит. Никаких уведомлений в налоговую подавать не нужно, но и автоматически ничего не применяется — вы сами должны следить за лимитами.
- Ошибка 2: Неправильный расчет налоговой базы. Не забывайте, что если вы применяете пониженные ставки НДС (5% или 7%), вы не имеете права на вычет "входного" НДС, который вам предъявляют поставщики. Это может съесть всю выгоду от упрощенки. Нужен тщательный расчет: что выгоднее — низкая ставка без вычетов или полная ставка 22% с правом на возмещение.
- Ошибка 3: Просчет с контрагентами. Крупные компании и госзаказчики почти всегда работают с НДС, чтобы получить вычет. Если вы его не платите, вы для них становятся менее привлекательным партнером, так как увеличиваете их затраты. Возможно, для сохранения ключевых клиентов переход на НДС — вынужденная необходимость.
- Ошибка 4: Хаос в документах. Начав начислять НДС, но не наладив корректный учет первичных документов и счетов-фактур, вы гарантированно получите доначисления и штрафы при первой же камеральной проверке.
Стратегия на выживание: четыре сценария для вашего бизнеса
Ваши действия должны зависеть от того, в какую категорию вы попали.
Сценарий 1: Доход за 2025 год 20 млн, и в 2026 году не планируете превышать. Вы в безопасности, но держите руку на пульсе. Ежемесячно контролируйте доход. Помните о плановом снижении лимита в будущем.
Сценарий 2: Доход за 2025 год > 20 млн. Вы уже плательщик НДС.
- Определитесь со ставкой (5%, 7% или 22%).
- Немедленно начните выделять НДС во всех исходящих документах.
- Зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС в своем банковском сервисе или бухгалтерской программе.
- Рассмотрите возможность перехода на ОСНО, если вычеты по НДС значительны.
Сценарий 3: Превысите лимит в течение 2026 года. У вас есть время подготовиться.
- Рассчитайте точный месяц превышения.
- За месяц до этого проведите встречу с бухгалтером или финансовым консультантом.
- Предупредите ключевых клиентов и поставщиков об изменении реквизитов и документов с конкретной даты.
Сценарий 4: Бизнес стабильно превышает лимит, и НДС "убивает" маржу. Пора думать о кардинальных мерах: оптимизация затрат, пересмотр ценовой политики, анализ целесообразности разделения бизнеса (с учетом всех рисков и положений о недобросовестном дроблении).
Независимо от вашего сценария, помните слова, прозвучавшие на высшем уровне: сегодня многие банки предоставляют бухгалтерские сервисы, которые могут взять на себя техническую сторону учета НДС без найма отдельного специалиста. Это может стать бюджетным решением для микробизнеса.
Эти изменения — не конец света, а новые правила. Те, кто разберется в них первыми и адаптируется, не только избегут штрафов, но и получат преимущество перед конкурентами, которые будут действовать по инерции.
А как у вас обстоят дела с лимитом? Уже столкнулись с необходимостью платить НДС или успеваете "держать планку"? Поделитесь своим опытом в комментариях — такие кейсы бесценны для всего сообщества. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующей важной темы: как ФНС теперь следит за переводами самозанятым и какие чеки могут привести к проверке.